Экономика
Компании
Рынки
Личный счет
Недвижимость
Курсы валют
Конвертер валют
Курс доллара
Курс евро

Налоговики рвут корпоративные цепочки

Крупные компании могут столкнуться с новыми претензиями

Налоговики рвут корпоративные цепочки
Фото: КоммерсантКоммерсант

ожидает возможных налоговых претензий на сумму около $400 млн. По данным "Ъ", они могут быть связаны с налогом на дивиденды, перечисленные через кипрские компании структурам на Британские Виргинские острова (BVI) в 2009-2015 годах. уже признала фирмы с Кипра, где удерживается лишь 5% налога на дивиденды, техническими, а реальным бенефициаром сочла компании на BVI, где льгот нет. Налоговиков поддержали суды двух инстанций. В подобной ситуации могут оказаться многие российские компании, платящие щедрые дивиденды через Кипр в другие юрисдикции.

Видео дня

"Северсталь" Алексея Мордашова (79,2% акций) указала в финансовом отчете за 2016 год, что по состоянию на 31 декабря "у отдельных компаний группы имелись фактические и потенциальные требования от налоговых органов РФ в отношении налогов, штрафов и пеней на сумму приблизительно $400 млн" (24,3 млрд руб.). Это почти на порядок больше, чем сумма требований ФНС к "Северстали" на конец 2015 года ($44 млн) и в 200 раз больше суммы на конец 2014 года ($2 млн). Компания указывает, что изменения в налоговое законодательство, вступившие в силу в январе 2015 года (речь о законе о контролируемых иностранных компаниях), "направлены на регулирование операций с иностранными компаниями и их деятельности, включая удержание налога с дивидендов, что потенциально может влиять на налоговую позицию группы". Представитель "Северстали" отказался от комментариев.

Партнер юридической компании Taxology Алексей Артюх считает, что налоговые претензии к "Северстали", скорее всего, связаны с выплатой дивидендов кипрским акционерам (их конечным бенефициаром является господин Мордашов). "Осенью 2016 года "Северсталь" проиграла налоговое дело в Арбитражном суде Москвы с суммой претензий около 1 млрд руб. за 2011 год,-- говорит господин Артюх.-- Можно ожидать, что налоговики будут доначислять налоги и по последующим периодам. Говоря о потенциальных требованиях и потенциальных потерях, компания имеет в виду, что не знает, чем закончится судебный процесс по 2011 году, а также ожидает налоговых решений с аналогичными претензиями за следующие годы".

Речь идет о споре, в котором ФНС по итогам проверки "Северстали" за 2011 год доначислила компании налог с 6,96 млрд руб. дивидендов, выплаченных ее кипрским акционерам -- Astroshine Limited, Loranel Limited, Rayglow Limited, Pearlgreen Limited, на тот момент принадлежавшим компаниям с BVI. С Кипром у РФ действует соглашение об избежании двойного налогообложения (удерживается лишь 5% налога), тогда как с BVI такого соглашения нет. Суд согласился с ФНС, что кипрские фирмы являются техническими, а конечные получатели дохода -- структуры с BVI, удержание налога на дивиденды которым должно составлять 20%.

Были приведены два основных довода: "транзитный характер" перечисления кипрским компаниям дивидендов и тот факт, что они не владели активами, кроме акций "Северстали", и не вели деятельности, кроме получения от нее денег и перевода их компаниям на BVI. Также в судебном решении отмечалось, что они по уставу "существенно ограничены в правах распоряжения акциями заявителя". 31 октября 2016 года Арбитражный суд Москвы отказал в удовлетворении иска "Северстали" против доначисления 982 млн руб. налогов и пеней, а 1 февраля 2017 года апелляционный суд отклонил ее жалобу. В ФНС вчера не стали обсуждать спор, "так как пройдены не все судебные инстанции". В "Северстали" его тоже не комментируют, но в отчете компании говорится, что "руководство не согласно с предъявленными исками".

У ФНС есть претензии и к тому, как Алексей Мордашов в 2009-2010 годах структурировал владение "Северсталью": налоговики требуют от ООО "Капитал" бизнесмена 214 млн руб. налога на прибыль и более 100 млн руб. пеней, писали "Ведомости" в марте 2016 года. Из материалов "Северстали" следует, что с середины 2015 года господин Мордашов контролирует кипрских акционеров "Северстали" через "Капитал", тогда как с 2009 года владение включало структуры с BVI.

"Северсталь" без ощутимых потерь способна выплатить $400 млн, но зарубежные инвесторы могут счесть ее действия попыткой избежать налогообложения, что противоречит их инвестиционной политике, указывает из БКС. Это касается всего крупного бизнеса, подчеркивает аналитик. По его мнению, с аналогичными претензиями могут столкнуться другие игроки с похожей структурой собственности, которые платили щедрые дивиденды,-- например, , , и .

В этих компаниях отказались от комментариев, но из материалов "Норникеля" и НЛМК следует, например, что (30,3% ГМК) с октября 2014 года убрал из цепочки владения структуру с BVI, а (84% НЛМК) в середине 2015 года -- компанию с Багамских островов. В ММК, основной акционер которой владеет компанией в том числе через кипрские структуры, "Ъ" заявили, что работают "строго в рамках российского законодательства и не сталкивались с претензиями ФНС по поводу уплаты налогов на дивиденды".

Руководитель практики налоговых споров АКГ "МЭФ-Аудит" Александр Овеснов отмечает, что, хотя закон о контролируемых иностранных компаниях вступил в силу только в 2015 году, ФНС активно оспаривает операции юрлиц за предшествующие периоды, ссылаясь на необоснованную налоговую выгоду. Многие бизнесмены меняют структуру владения, формируя ее так, чтобы все компании цепочки выглядели не техническими, а "реально действующими активами", говорит юрист. Есть и те, кто не делает этого, надеясь, что у налоговиков не дойдут руки, добавляет господин Овеснов, но Кипр сейчас активно раскрывает информацию ФНС. По мнению Алексея Артюха, можно ожидать, что налоговики будут распространять этот подход и дальше. "Дело "Северстали" и ФНС перечеркнуло самый популярный инструмент налоговой оптимизации многих десятилетий, поэтому сейчас все компании анализируют риски",-- говорит он, добавляя, что под такие претензии может подпасть большинство иностранных акционеров российских компаний с Кипра.

Анатолий Джумайло, , Вадим Вислогузов