Регулирование и налоги: как государство контролирует рынок майнинга
С принятием закона «О майнинге цифровой валюты» (№ 221-ФЗ, вступил в силу 1 ноября 2024 года) Россия впервые вывела майнинг из «серой зоны» в формально регулируемое поле. Новый правовой режим определил статусы участников, ввёл требования по регистрации в реестре ФНС и обозначил правила взаимодействия с энергосистемой и налоговыми органами. Это шаг, которого отрасль ждала несколько лет. Государство сделало выбор в пользу прозрачности и контроля, а не ограничений. Легализация открывает путь к цивилизованному развитию рынка вычислительных мощностей.
Правовая база и масштабы рынка
По оценкам Минэнерго, совокупное энергопотребление майнинговых ферм в России превышает 16 млрд кВт·ч в год, или около 1,5 % от общего энергопотребления страны. При этом, по данным отраслевых аналитиков, доля России в мировом хешрейте Bitcoin колеблется в пределах 14–16 %, что закрепляет позицию страны в тройке крупнейших мировых центров добычи.
Такие масштабы требуют системного учёта. ФНС запустила реестр майнеров и операторов майнинговых центров, через который организации обязаны подавать сведения о потреблении электроэнергии, местоположении мощностей и объеме добытых активов. Эта база данных служит не только налоговым целям, но и энергетическому планированию, позволяя синхронизировать деятельность участников с системными операторами.
Как формируется налоговая система майнинга
Налоговая модель для майнинга в России постепенно приобретает стройную структуру. Согласно действующему законодательству и разъяснениям Минфина, доход от майнинга признается имуществом и подлежит налогообложению в момент, когда майнер получает возможность распоряжаться добытой криптовалютой.
Для физических лиц, не ведущих предпринимательскую деятельность, применяется ставка НДФЛ в базовом диапазоне от 13% до 22%, в зависимости от суммы дохода и налогового резидентства. Но при этом есть ограничения по объему потребления энергии.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели уплачивают налог на прибыль или работают в рамках общих режимов налогообложения, с возможностью вычета расходов на электроэнергию, оборудование и обслуживание дата-центров.
Важно отметить, что действует запрет на применение специальных налоговых режимов (УСН, ПСН, АУСН, НПД) для майнинга. Этот запрет закреплен в Федеральном законе № 418-ФЗ (2025) и распространяется на всех участников рынка. Цель ограничения — исключить возможность занижения налоговой базы и создать единый прозрачный режим налогообложения.
Кроме того, планируется уточнить правила применения НДС. В частности, при предоставлении вычислительных мощностей иностранным заказчикам налог может взиматься по экспортной модели, тогда как при внутреннем обороте операций майнинга НДС, как и прежде, не начисляется.
Таким образом, сейчас государство выстраивает сбалансированную налоговую архитектуру: одна часть обеспечивает прозрачность для бюджета, другая — стимулирует инвестиции в легальную инфраструктуру. Это уже не декларации, а рабочая система, которая формирует новый рынок.
Контроль и региональные меры
ФНС, опираясь на данные энергонадзора, усиливает контроль за нелегальным майнингом. Компании, не зарегистрированные в реестре, рискуют попасть под административную ответственность. Для операторов дата-центров предусмотрены штрафы за несвоевременную отчетность — в диапазоне до 40 тыс. рублей.
В регионах с энергетическим дефицитом (Бурятия, Забайкалье, Северный Кавказ, Иркутская область) действуют временные ограничения на подключение майнингового оборудования, которые вводятся в периоды пиковых нагрузок на сети.
В энергоизбыточных субъектах, таких как Свердловская и Тюменская области, а также Республика Хакасия, развиваются легальные энергохабы, где предприятия могут получать промышленный тариф и гарантированное подключение, что стимулирует рост легального майнинга и инвестиций в инфраструктуру.
Перспектива: майнинг как часть финансовой системы
После легализации майнинг стал рассматриваться не как источник рисков, а как технологический элемент цифровой экономики. Банк России и Минфин впервые координируют действия: ЦБ работает над правилами обращения цифровых активов и лицензированием посредников, Минфин — над налоговой базой и механизмами международного обмена.
По данным ЦБ, в 2025 году уже около 20 млн россиян владеют цифровыми валютами или участвуют в связанных операциях. В 2026 году регулятор намерен запустить законопроект о регулировании инвестиций в цифровые активы и создать инфраструктуру для отчётности таких операций.
На мой взгляд, главное — не допустить перекосов: налоговая нагрузка должна быть разумной, чтобы не вытолкнуть бизнес обратно в тень. Тогда майнинг сможет стать устойчивой и технологичной частью российской цифровой экономики.