Курсы валют
USD 64,1528 0,4721
EUR 68,4703 0,8541
USD 63,8 800 0,0025
EUR 68, 1575 0,0850
USD 63,8333 0,0000
EUR 68,08 51 0,0009
USD 64,0000 64,2300
EUR 68,1000 68,2300
покупка продажа
64,0000 64,2300
68,1000 68,2300
21.11 — 28.11
63,0400
66,8300
BRENT 54,36 0,15
Золото 1172,90 −0,01
ММВБ 2128,99 −0,20
Главная Новости Аналитика Родина зовет: как миллиардеры отреагировали на призыв к деофшоризации
Родина зовет: как миллиардеры отреагировали на призыв к деофшоризации

Родина зовет: как миллиардеры отреагировали на призыв к деофшоризации

Источник: Forbes.ru|
13:22 21 апреля 2015
Еще в 2002 году, выступая на съезде Торгово-промышленной палаты, президент Владимир Путин предложил бизнесменам задуматься, не пришло ли время возвращать деньги из офшоров в Россию, ведь выведенные за границу средства якобы могут быть заморожены местными властями.
Родина зовет: как миллиардеры отреагировали на призыв к деофшоризации
Михаил Фридман по результатам 2015 года может стать налоговым резидентом Британии.
Фото: РИА Новости

Еще в 2002 году, выступая на съезде Торгово-промышленной палаты, президент Владимир Путин предложил бизнесменам задуматься, не пришло ли время возвращать деньги из офшоров в Россию, ведь выведенные за границу средства якобы могут быть заморожены местными властями. "Замучаетесь пыль глотать, бегая по судам", — предупреждал он тогда. Прошло 13 лет, и предупреждение, приправленное фирменным афоризмом, превратилось в закон. С 1 января 2015-го собственники обязаны раскрыть информацию о своих зарубежных активах и платить налоги с прибыли, которая аккумулируется за рубежом. Forbes опросил участников рейтинга 200 богатейших бизнесменов, как они собираются выполнять требования Закона о контролируемых иностранных компаниях (КИК).

Подавляющее большинство участников списка Forbes владеет своими активами через холдинговые структуры, зарегистрированные в разных юрисдикциях. Владимир Потанин (N1) до недавнего времени владел акциями "Норильского никеля" через кипрскую компанию Interros International Investment Limited (сегодня это восемь кипрских компаний). Михаил Фридман (N2) владеет акциями Альфа-банка через ABH Holdings S.A. (Люксембург), а акциями "Вымпелкома" и RWE Dea — через LetterOne Holdings S.A. (Люксембург). Алишер Усманов (N3) в 2012 году собрал все свои активы в USM Holdings Ltd., зарегистрированный на Британских Виргинских островах (BVI).

По новому закону любые иностранные компании, трасты, фонды и другие структуры без образования юридического лица признаются контролируемыми иностранными компаниями (КИК), если они не являются налоговыми резидентами РФ, а их контролирующие акционеры, наоборот, — резиденты России. Контролирующим лицом признается акционер с долей более 25%. Такое правило работает, если доля всех акционеров-резидентов в компании менее 50%. Если же доля всех акционеров-резидентов в КИК превышает 50%, то контролирующим лицом считается акционер с долей более 10%.

Контролирующий акционер должен уведомлять налоговые органы о своей КИК и платить налог со своей доли в прибыли этой КИК.

Закон сильно осложняет российским предпринимателям ведение бизнеса через зарубежные структуры и подталкивает их к тому, чтобы регистрировать активы в России.

В чем проблема? В том, что заграничные холдинги участники списка Forbes строили не только ради налоговой оптимизации, но и для комфортного заключения зарубежных сделок, кредитования в западных банках и возможности судиться за пределами России.

Свежий пример. Последняя сделка Фридмана с партнерами на сумму €5,1 млрд по покупке немецкой RWE Dea полностью разрушится, если хоть что-то поменять в структуре их люксембургского холдинга LetterOne, который выступал покупателем.

Основной владелец ГК "Ренова" Виктор Вексельберг (N4) не может убрать из структуры владения своего "КЭС-холдинга" кипрские компании, он судится с Михаилом Абызовым (N128) на BVI, и любые изменения суд может расценить как попытку увести активы. По словам представителя "Реновы", у Вексельберга возникли сложности и с Меткомбанком, которым он владеет через кипрскую компанию. Он хотел заменить кипрскую компанию на российский холдинг, но ЦБ не разрешил, так как холдинг зарегистрирован меньше года назад и у него нет операционного бизнеса. В ЦБ от комментариев на эту тему отказались.

"Практика показывает, что с налоговой точки зрения эффективно не работает ни один из вариантов перевода активов в прямую собственность российских бенефициаров", — говорит партнер EY Марина Белякова. Например, покупка акций по цене ниже рыночной или ликвидация иностранных структур может привести к появлению у физического лица дохода и необходимости заплатить налоги. Получение активов от номинальных владельцев или их приобретение по рыночной цене тоже может повлечь налоговые и финансовые риски. Для участников списка Forbes речь может идти о сотнях миллионов долларов. "Даже если это низкий риск, он в материальном выражении является неприемлемым — не бывает низкого риска на $100 млн", — рассуждает консультант.

В такой ситуации крупному бизнесу лучше не торопиться. Как выяснил Forbes, никто и не торопится. "Мы ждем, пока государство что-нибудь придумает — правильно отреагирует на текущее состояние нашей экономики и сделает закон более приемлемым. Нам в РСПП обещали, что подумают", — сказал младший партнер одного из миллиардеров. Пока же многие бизнесмены стараются больше времени проводить за границей, чтобы иметь возможность стать нерезидентами — на них закон о КИК не распространяется.

Европа зовет

Стать налоговым нерезидентом — сегодня самый простой способ избавиться от хлопот, связанных с выполнением закона. Для этого нужно жить в России менее 183 дней в течение года. В списке Forbes уже есть 17 человек, которые в последние годы не являются налоговыми резидентами России. В Швейцарии платят налоги Геннадий Тимченко (N9), Вячеслав Кантор (N41), Василий Анисимов (N43), Юрий Шефлер (N49), в Лондоне — Елена Батурина (N85), Андрей Бородин (N113), Владимир Махлай (N124), Александр Гирда (N154) и Андрей Андреев (N158), в США — Валентин Гапонцев (N67) и Андрей Рогачев (N129), в Израиле — Вячеслав Брешт (N90) и Вячеслав Мирилашвили (N96), в Монако — Дмитрий Рыболовлев (N14). Налоговыми нерезидентами РФ являются также Андрей Мельниченко (N13), Юрий Гущин (N76) и Виталий Малкин (N134).

Еще четверо — Вексельберг, Сергей Попов (N21), Владимир Коган (N95) и Дмитрий Пумпянский (N136) имеют вид на жительство в Швейцарии и платят там налоги, но могут оставаться налоговыми резидентами России. Например, по утверждению представителя "Реновы", Вексельберг проводит в России более 183 дней в году, платит здесь подоходный налог и не собирается что-либо менять. В Швейцарии для сохранения вида на жительство он платит паушальный налог, который рассчитывается на основании личных расходов.

В 2015 году список "иностранцев", похоже, пополнится. Один из миллиардеров на условиях анонимности рассказал о своих планах сменить резидентство, так как закон о КИК вынуждает собственников публичных иностранных компаний становиться нерезидентами. Бизнесмен через свой иностранный холдинг владеет крупным пакетом акций европейской публичной компании. По закону о КИК он должен предоставить не только консолидированную информацию по этой компании, но и отдельно по всем ее "дочкам", а эти данные акционерам недоступны.

"Закон не оставил мне выбора, и я вынужден был стать резидентом другой страны. К чему совершенно не стремился", — говорит предприниматель.

Ситуация упрощается в случае, когда у компании несколько партнеров: если контролирующий акционер становится нерезидентом, младшие партнеры могут по-прежнему жить и работать в России. По этому пути пошли акционеры "Альфа-Групп". Крупнейший акционер группы Фридман (37%) по результатам 2015 года планирует стать налоговым резидентом Великобритании.

Вместе с ним в Лондон, где находится офис LetterOne, собирается Алексей Кузьмичев (18%). Их суммарный пакет составит достаточные 55%. Налоговыми резидентами России останутся Герман Хан, Петр Авен и Андрей Косогов, никто из них не владеет более 25%, поэтому иностранные компании "Альфы" не будут считаться КИК.

В 2016 году стать нерезидентом будет сложнее. По словам Екатерины Леоненковой, руководителя налоговой практики юридической группы "Яковлев и партнеры", 183 дней отсутствия в России может оказаться недостаточно. Налоговые органы будут смотреть, имеет ли гражданин в России центр жизненных интересов, определяемый по месту нахождения семьи, основного бизнеса или работы. Родня поможет

Избежать участи КИК можно, переоформив иностранную компанию на родственников-нерезидентов или постоянно проживающих за границей доверенных лиц. Такой вариант выбрали для себя по крайней мере четыре участника списка Forbes. Александр Мамут (N36) создал для своих трех несовершеннолетних детей-нерезидентов отдельный траст, куда перевел свои иностранные активы, в том числе 3,6% акций компании Polymetal International, которая торгуется на Лондонской фондовой бирже. У самого Мамута остается менее 10% Polymetal International, и он не будет считаться контролирующим лицом компании.

Трасты могут стать еще одной спасительной соломинкой. Ожидается, что в закон будет внесена поправка и безотзывные и одновременно дискреционные трасты не будут рассматриваться как КИК. Вложенное в такие трасты имущество нельзя забрать, и контролировать его дальнейшую экономическую судьбу тоже нельзя. "По нашим оценкам, у многих людей из Forbes такие структуры уже могут быть созданы по неналоговым причинам", — отмечает Белякова.

Если же бизнесмен передал свои активы в благотворительный фонд, то у него уже сейчас нет никаких проблем.

Такой фонд есть, например, у Сулеймана Керимова — он, как член Совета Федерации, еще в 2013 году после вступления в силу закона, запрещающего государственным деятелям иметь активы за границей, передал их в швейцарский благотворительный фонд Suleyman Kerimov Foundation. Возвращение домой

Стоило ли придумывать закон, если есть много способов его обойти? В правительстве, видимо, надеются на законопослушность крупнейших бизнесменов.

"Президент лично следит за тем, какой вариант выбирают ваши герои", — сказал Forbes источник в окружении Путина.

Пока бизнесменов, которые полностью или хотя бы частично перевели активы в Россию, можно пересчитать по пальцам.

Давний друг президента Аркадий Ротенберг (N60) в конце 2014 года стал прямым владельцем российского ООО "Стройгазмонтаж", которым раньше владел на пару с братом Борисом (N99) через компании, зарегистрированные на BVI и на Кипре. Большинство активов, которыми владеют офшорные компании, он продал своему сыну Игорю (N166) в 2014 году. У Аркадия Ротенберга остается 50% кипрской TPS Avia Holding (владеет предприятиями в аэропорту Шереметьево) и кипрская Yaibera Holdings Ltd (владеет 80% акций ОАО "Минудобрения").

Усманов в конце 2014 года рапортовал о переводе контрольных пакетов акций "Мегафона" и "Металлоинвеста" в российские холдинговые компании "АФ Телеком Холдинг" и "ЮэСэМ Металлоинвест" соответственно. На эти активы приходится менее 40% состояния бизнесмена. Что он собирается делать со своим USM Holdings? Запрос Forbes остался без ответа.

Вексельберг создал в России две холдинговые компании — ООО "Ренова Холдинг Рус" и ООО "Ренова Легаси Рус". Пока в первый холдинг была переведена из офшорной юрисдикции компания "Аэропорты регионов", а во второй — Негосударственный большой пенсионный фонд.

Всех удивил главный акушер России, бизнесмен Марк Курцер, владелец сети клиник "Мать и дитя", он нашел способ перетащить в Россию публичную иностранную компанию.

MD Medical Group Investments, акции которой торгуются на Лондонской фондовой бирже, осталась в кипрской юрисдикции, но при этом стала российским налоговым резидентом. Это позволило компании не проводить делистинг.

Как объяснил Михаил Филинов, партнер PwC, такой вариант предусмотрен новым законом: "Можно оставить иностранную компанию, но, после того как она откроет офис в России и начнет проводить заседания советов директоров в России, она становится российским налоговым резидентом. По рождению это кипрская компания, к ней применяется кипрское право, но она платит налоги в России, потому что управляется из России". Девятнадцатого февраля 2015 года MD Medical Group объявила о смене состава совета директоров — киприотов поменяли на русских. Инвесторы на эту новость никак не отреагировали — активных торгов по бумаге нет, а с момента размещения капитализация упала в цене уже в два с половиной раза.

— При участии Ивана Васильева и Елены Зубовой

Елена Березанская
редактор Forbes

Поделитесь с друзьями
Оставить комментарий
Рубрики
Аналитика
Еще от Forbes.ru