Незаконное применение спецрежима добавило обществу более 200 млн рублей налога на прибыль и НДС

Компания занималась аптечной деятельностью и до 2021 года применяла ЕНВД. Она имела сеть подразделений-аптек. Как только численность сотрудников приближалась к критической отметке – 100 человек, одно из подразделений она перерегистрировала в самостоятельную организацию и переводила туда часть сотрудников. Таким образом было создано 8 организаций, в которых трудилось более 600 работников. Такая схема заинтересовала налоговиков. Они провели проверку за 2018–2020 годы и пришли к выводу, что новые организации открывались с целью сохранить право на ЕНВД, минимизировав тем самым налоговую нагрузку. По сути, компания и вновь созданные организации представляют собой единое целое. Результатом проверки стало доначисление налогов по общей системе налогообложения, а также пеней и штрафов на общую сумму более 200 млн рублей. Компания не согласилась с решением инспекции и обжаловала его в суде, но не нашла поддержки во всех трех инстанциях (Постановление АС СКО от 02.11.2024 № Ф08-9568/2024). В создании схемы дробления бизнеса и уклонения от уплаты налогов арбитров убедили следующие факты, установленные налоговиками: - группой компаний руководило одно лицо; - учредителями и директорами подконтрольных организаций были взаимозависимые лица – родственники и знакомые руководителя; - группа имела общую бухгалтерию, единый отдел кадров и общую программу учета аптечных товаров; - аптеки имели идентичную вывеску и слоган; - для сотрудников всех организаций проводились общие торжественные мероприятия; - на рекламных вывесках всех аптек были указаны единые: номер телефона, адрес, сайт и e-mail; - совпадали IP- и MAC-адреса; - подконтрольные организации располагались в помещениях, собственниками которых были взаимозависимые лица. Не в пользу компании сыграло и поведение руководства компании и сотрудников подконтрольных организаций. Они саботировали проведение проверки: - затягивали представление документов или вовсе их не представляли; - не являлись на допросы; - оспаривали в суде участие в проверке сотрудников МВД и направление требований о представлении документов подконтрольным организациям; - несколько раз просили перенести рассмотрение материалов проверки из-за болезни руководителя. Тогда как со стороны налоговиков арбитры нарушений не обнаружили. Инспекторы своевременно выполняли все процедуры и при расчете доначисленных налогов учли все расходы компании и подконтрольных организаций, начисления и платежи. Суды дали оценку всем обстоятельствам дела и не нашли оснований для отмены решения по проверке.