За какие образовательные услуги можно получить налоговый вычет
В самом деле – компенсацию части расходов на образовательные услуги можно получить не только за учебу в вузе, но и в других учреждениях, начиная с дошкольных. Для этого следует обратиться в налоговый орган и оформить социальный налоговый вычет по расходам на обучение. Важный момент: вычет может оформить лишь тот, кто работает и исправно платит налоги. Давайте подробнее разберемся в этом вопросе.
За детей, сестер и братьев
Порядок предоставления вычета за образование регулируется налоговым законодательством, а именно, пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. По закону на возврат средств может претендовать физическое лицо, оплатившее:
– собственное обучение любой формы (дневной, вечерней, заочной и т. д.);
– обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
– обучение опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
– обучение бывших опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
– обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.
Социальный вычет можно получить по расходам на обучение как в государственных, так и в частных образовательных организациях.
– Вариантов, при которых можно оформить вычет за обучение, много: это могут быть платные услуги в детских садах, курсы повышения квалификации для взрослых, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков, детские школы искусств, музыкальные, спортивные, художественные школы и так далее, – говорит Вера Торилова, налоговый консультант. – Самое главное, чтобы у учреждения была лицензия, подтверждающая право на ведение образовательного процесса. У гражданина же должны быть документы, которые подтвердят выплаты, так что обязательно нужно собирать чеки. Отмечу, что вычет за обучение можно получать одновременно с другими вычетами – за лечение, квартиру и т. д. Оформляется он ежегодно. Но если в одном налоговом периоде социальный вычет не используется полностью, на следующий год остаток вычета не переносится.
Не больше установленного лимита
Дело в том, что существует максимальная сумма расходов, по которым полагается компенсация. Так, когда речь идет о затратах на обучение детей (собственных или подопечных), то 13% можно вернуть только с 50 тыс. руб. (это 6500 руб. в год). Если же за обучение платит сам налогоплательщик или он финансирует образование брата (сестры), то максимальная сумма составляет 120 тыс. руб. (15600 руб.). Но здесь следует учесть, что в нее входят и другие расходы, связанные, например, с лечением (за исключением дорогостоящего), уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации.
Чтобы было понятнее, поясним на вашем примере. Допустим, зарплата мужа составляет 50 тыс. руб. в месяц. Это значит, что работодатель перечислил за него 78 тыс. руб. налогов в год (50000 *13 %*12 месяцев). Стоимость годового обучения дочери составляет 30 тыс. руб., а занятия сына обходятся в 18 тыс. руб. Таким образом, общий расход на обучение составит 48 тыс. руб. При оформлении вычета на мужа (жене он не полагается, так как она не платит налоги) можно получить 48000*13 % = 4800,13 руб.
– В том случае если оба родителя исчисляют налоги, оформить вычет по расходам на обучение могут и мама, и папа, но только он будет исчисляться с суммы на обоих не более 50 тыс. руб. за каждого ребенка, – отмечает эксперт.
Итак, если все условия соблюдены, после окончания календарного года, в котором были произведены расходы на обучение, нужно обратиться в налоговый орган по месту жительства. Помимо традиционной налоговой декларации по форме 3‑НДФЛ, для подтверждения затрат потребуются следующие документы:
– договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);
– лицензия (если в договоре отсутствуют ее реквизиты) или иной соответствующий документ;
– платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т. п.).
При оплате обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры необходимы также:
– справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
– свидетельство о рождении ребенка;
– документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства, – договор об опеке или попечительстве или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на
обучение своего подопечного);
– документы, подтверждающие родство с братом или сестрой.
За воспитание, а не питание!
– По поводу детского сада хотелось бы уточнить одну деталь – вычет полагается не за традиционную ежемесячную плату на питание, присмотр и уход за воспитанником, ведь она не имеет никакого отношения к образованию, а именно за дополнительные услуги, по которым заключается отдельный договор, – уточняет Вера Торилова. – В нем прямо так и прописывается: заказчик оплачивает такие‑то образовательные услуги. Речь идет о подготовке к школе и других кружках, которые часто организовываются в детских садах. Налоговый вычет можно оформить только за них.
Что касается частного детского сада, то здесь также нужно внимательно изучить договор с учреждением и квитанции об оплате. В соглашении нужно найти реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности. Если они в наличии, то следующим шагом нужно проверить, за что конкретно платит родитель. В том случае когда в квитанции и договоре говорится об оказании образовательных услуг, вычет полагается. А вот за уход, присмотр, питание и т. д. компенсацию части расходов получить нельзя.
– Еще один важный момент, на который стоит обратить внимание, – с каких доходов оплачивается обучение: если деньги поступают из субсидий, дотаций, материнского капитала, то вычет за образование оформить невозможно. Кроме того, средства должны перечисляться исключительно с карт родителей, а не каких‑то других родственников, – добавляет эксперт.
Ирина Марченко © Фото Сергея Григоренко
