Что такое прибыль: как рассчитывается и используется ключевой показатель фирмы

Что такое прибыль Прибыль – это главная цель любой предпринимательской деятельности. Это самый важный показатель, позволяющий оценить эффективность и будущее бизнеса. В целом в экономике прибыль – это положительная разница между суммарной выручкой, полученной экономическим субъектом от производства и реализации товаров, оказания услуг или выполнения работ, и затратами на осуществление этой деятельности. Простыми словами, прибыль – это разница между доходами и расходами организации. Их считают по всем видам деятельности компании. При отрицательной разнице фиксируется убыточность бизнеса, а в перспективе вероятно банкротство. Если говорить о других сферах, в обществознании прибыль – это превышение доходов от реализации товаров и услуг над затратами на их производство и оказание. В широком смысле слова – это разница между полученной выгодой и понесенными при этом затратами, а в узком смысле – доход от реального капитала. В зависимости от цели расчетов на практике применяется несколько разных показателей прибыли. Функции прибыли Основная ее функция – денежное выражение экономического результата деятельности организации. Дополнительно прибыль имеет несколько функций: контрольную – благодаря показателю отслеживают рентабельность и вносят корректировки в систему управления; оценочную, так как по показателю можно сделать выводы о текущем состоянии фирмы; стимулирующую – побуждает улучшать финансовые результаты за счет новых технологий, расширения ассортимента, повышения зарплаты и выплаты дивидендов; воспроизводительную, так как получение прибыли означает покрытие расходов доходами; фискальную, потому что за счет прибыли пополняются региональный и федеральный бюджеты, а также фонды предприятия. То есть, прибыль важна как с точки зрения конкретного бизнеса, потому что выражает его финансовый результат, так и с точки зрения всей экономики. Виды прибыли Необходимость разделять этот показатель на разновидности вызвана тем, что нужен глубокий и всесторонний анализ финансового состояния фирмы для принятия эффективных решений. Некоторые виды свойственны только определенным сферам. Например, сметную рассчитывают в строительстве. Сметная прибыль – это средства, которые предназначены для подрядчиков – покрытие их расходов, оплату труда работников, развитие производства, их не относят к себестоимости строительства. Рассмотрим подробнее основные виды прибыли в экономике. По условиям формирования Прибыль рассчитывают, как разницу между выручкой и расходами по разным статьям. В итоге получаются различные виды получаемого дохода: Валовая прибыль – рассчитывается, как разница между выручкой и себестоимостью. Помогает выявить продукцию, приносящую наибольшую прибыль, рассчитывается по каждому продукту или направлению деятельности. Маржинальная прибыль – показывает разницу между выручкой и переменными расходами, нужна для расчета точки безубыточности и рентабельности. Желательно ежемесячно ее контролировать. Чистая прибыль – разница между доходом и всеми расходами, включая налог на прибыль и платежи по кредитам. Показывает деньги, которыми фирма может распоряжаться на свое усмотрение, направляется на расширение, премии, дивиденды. Операционная прибыль – показывает разницу между выручкой и всеми текущими расходами с амортизацией. Показывает эффективность бизнеса по основной деятельности, фактически это прибыль от продаж. Нераспределенная прибыль – сумма неиспользованной прибыли компании, показывает сумму, которую можно направить на развитие и дивиденды акционерам. Сумма хранится на счету и не тратится. Балансовая прибыль – это фактически прибыль до налогообложения, достоверная основа для расчетов. Рассчитывается по данным бухучета и отражается в отчетности. Экономическая прибыль – разница между чистой (бухгалтерской) прибылью и неявными издержками. Она помогает инвесторам оценить эффективность вложений в проект, при этом учитывает незапланированные траты. Наглядно разницу между показателями проще отобразить графически: Некоторые экономисты предпочитают рассчитывать еще один вид – нормальную. Нормальная прибыль – это дополнительный индикатор, представляющий собой разницу между экономической и бухгалтерской прибылью. Фактически она равна размеру неявных расходов. По источнику получения Прибыль формируется несколькими способами. По этому критерию различают прибыль: От операционной деятельности. Предприятие несет расходы на сырье, зарплату сотрудников, закупку оборудования, содержание офисных работников. При этом получает доходы о реализации изготовленных товаров, которые и выступают основой прибыли от операционной деятельности. От финансовой деятельности. Получается в результате выгодных краткосрочных вложений, например, в валюту, имеющую колебания курса. От инвестирования. Доход от финансовых вложений в производство, благодаря которым возросли объемы реализации и прибыли. К ней относят дивиденды, проценты по долгосрочным займам и вкладам. В сумме все это дает балансовую (или доналоговую) прибыль. По периодичности поступления По этому основанию прибыль делят на: нормированную – ее получают на регулярной основе, если компания работает в штатном режиме; чрезмерную – полученную сверх ожидаемой; добавочную – можно получить при дополнительном сбыте; сезонную – получают в определенное время года. По конечному результату Исходя из результата различают три разновидности прибыли: Запланированную (иначе – нормативную или предусмотренную). Ее размер перекрывает все расходы организации, позволяет реализовать план развития и полностью выполнить обязательства перед контрагентами. Рассчитывается она по формуле: Прибыль = (Объем выпуска * Цена за единицу без НДС) – (Объем выпуска * Себестоимость единицы) Минимально и максимально допустимую Максимально возможная – это прибыль, при которой предельный доход сравнивается с предельными издержкам. До достижения равновесия компания вынуждена увеличивать объемы производства и сокращать расходы. Минимально допустимая – это самый низкий размер, достаточный для ведения коммерческой деятельности и предупреждения банкротства. Упущенную (то есть недополученную) и отрицательную Упущенная прибыль – это сумма, которую могла получить фирма при совершении сделки. Приблизительный расчет делают по бухгалтерским данным о расходах и доходах. Отрицательная прибыль – это убыток, в этом случае издержки превышают доходы. Какие факторы влияют на этот показатель Итоговый финансовый результат складывается под воздействием разнообразных причин. Факторы делят на две группы: внутренние и внешние. Внутренние Внутренние связаны с особенностями компании и управления. Они влияют на прибыль через увеличение объемов производства/продаж и снижение затрат. В данную группу относят: уровень профессиональной подготовки управленцев разных уровней; деловую репутацию; конкурентоспособность товара; объем производства и реализации; организацию производства, труда и отдыха; уровень производительности труда; технологии производства; меры по продвижению товара; квалификация персонала и его численность; эффективность использования ресурсов – как трудовых, так и финансовых; качество планирования и прогнозирования. Другими словами, внутренние факторы – это всё то, на что может повлиять компания. И, отладив бизнес-процессы, за их счет можно нарастить прибыль. Внешние На внешние факторы организация повлиять не может, так как они задаются извне, но вынуждена учитывать в работе. К таким факторам относят: состояние рынка и отрасли; цены на необходимое сырье, топливо и материалы; природные условия; государственную политику в области регулирования тарифов, льгот и ставок по налогам, цен и ставок по кредитам; изменения в законодательстве; социально-политическую ситуацию; уровень международного взаимодействия; инфляцию. Внешние факторы нельзя изменить изнутри компании, поэтому их нужно максимально точно спрогнозировать, чтобы затем учесть в будущей деятельности. Отличия от других показателей Прибыль важно отличать от других финансовых показателей, таких как доход, выручка, маржа и рентабельность. В чем разница прибыли и дохода Чтобы расчеты были корректными, важно понимать, чем отличается доход от прибыли: Под доходом понимаются все поступления в компанию, которые она получает от своей работы. Доход складывается от поступлений по основной деятельности и иных, с ней не связанных, то есть внереализационных. Расходы на показатель никак не влияют. Прибыль – доход, уменьшенный на величину расходов, поэтому ее размер всегда меньше дохода. В сущности, прибыль – это часть дохода, которая остается после оплаты всех расходов. В чем разница прибыли и маржи Маржа представляет собой разницу выручки и затрат на производство товара, выполнение работы или предоставление услуги. Основные отличия: маржу в основном считают в процентах, а прибыль – в денежном выражении; маржу не отражают в бухгалтерской отчетности как прибыль; прибыль вторична по отношению к марже, так как размер торговой наценки определяет конечный финансовый результат. В отличие от прибыли, маржа – индикатор исключительно для управленческого учета. То есть, рассчитывается для того, чтобы руководство компании понимало, сколько удается заработать с единицы проданной продукции. Отличие прибыли и рентабельности Показатель прибыли абсолютный, а рентабельности – относительный. Прибыль считают, вычитая из выручки затраты, а рентабельность – как соотношение прибыли и другого показателя – ОС, численности работников, объем продаж. Рентабельность рассчитывают к выручке (рентабельность продаж), к активам, основным средствам (фондорентабельность), собственному капиталу и многим другим показателям. Расчет рентабельности дает понять, как эффективно используются имеющиеся активы и сколько прибыли приносит каждый вложенный рубль. По размеру прибыли можно сделать вывод, сколько средств получает предприниматель по каждому направлению работы или продукту. Для чего рассчитывают прибыль Расчет и оценка показателя нужны в разных ситуациях: Для понимания текущего положения дел и вектора движения к намеченной цели. Начало работы сопровождается подготовкой бизнес-плана с расчетами затрат, прибыли, сроков окупаемости, перечислением влияющих факторов. Цифру, полученную за определенный отрезок времени, сравнивают с прогнозируемой или запланированной. По результатам делают выводы. Если показатель ниже ожидаемого, то владельцы предприятия анализируют ранее принятые решения на предмет ошибок. Для определения резервов последующего роста показателя. Если расчеты показали высокую себестоимость, то придется искать новых поставщиков. Если цену реализации оставить прежней, а снизить затраты, то прибыль увеличится. Маркетинговые мероприятия или разработка нового дизайна упаковки помогут привлечь дополнительных клиентов. Для корректировки стратегии развития. Определение прибыли поможет выявить высокодоходные и низкодоходные направления деятельности. Следовательно, первому направлению нужно уделять больше внимания, а от производства продукции, не приносящей дохода, стоит отказаться в пользу более выгодной. Как рассчитать прибыль: пошаговая инструкция Перед тем, как найти прибыль, нужно собрать основные данные для расчета: размер выручки; сумма расходов, в том числе операционных и дополнительных; затраты – как стоимость использованных ресурсов; сумма прочих доходов. Прибыль рассчитывают по общей формуле, а для определения каждого ее вида применяются свои расчеты и формулы (мы расписывали их в соответствующих статьях). Формула прибыли Прибыль в широком смысле слова рассчитывают следующим образом: П = Доходы – Расходы или П = Валовая прибыль – Дополнительные расходы Валовая прибыль определяется как разница выручки и себестоимости продукции/предоставленных услуг, а расходы в первом случае – операционные и дополнительные, во втором – только дополнительные. Под операционными понимаются средства, предназначенные для обеспечения работы организации, дополнительными – внеплановые траты, штрафы, выплаты по кредитам, взносы в благотворительные фонды. Примеры расчета Разобраться, как посчитать прибыль, легче на примере. Пример. Точка общепита в среднем ежедневно приносит 10 тыс. выручки, в месяц сумма составит 300 тыс. руб. Ежемесячные расходы составляют примерно 250 тыс. руб. В их числе аренда, зарплата работников, траты на закупку продуктов, налоговые и коммунальные платежи. Прибыль за месяц = 300 00 – 250 000 = 50 000 рублей Пример. Годовой доход предприятия составил 2 млн руб., переменные издержки – 600 тыс. руб., постоянные – 1,1 млн руб. Прибыль за год = 2 000 000 – (600 0000 + 1 100 000) = 300 000 рублей Расчет рентабельности по прибыли Чтобы рассчитать рентабельность, нужно знать размер выручки и прибыли. Вычисления производят по формуле: Рентабельность = Прибыль / Выручка × 100 % В данном случае прибыль может быть валовой или чистой – соответственно, показателей рентабельности тоже будет два. Пример. В 2021 году фирма по продаже пластиковых окон получила выручку в размере 600 тыс. руб. За вычетом расходов на изготовление и оплату труда работников осталось 200 тыс. руб. Рентабельность по валовой прибыли = 200 000 /600 000 * 100% = 33,33% Предположим, что после оплаты кредита и налогов в распоряжении осталось 100 тыс. руб. Рентабельность по чистой прибыли = 100 000 /600 000 * 100% = 16,7% Это означает, что в каждом заработанном рубле выручки содержится 16,7 копеек чистой прибыли. Норма прибыли Норма прибыли – это еще один относительный показатель в процентном измерении, который определяется по формуле: Норма прибыли = Масса прибавочной стоимости / (Постоянный капитал + Переменный капитал) Показатель определяет стоимость товаров и услуг. Зависит как от ситуации на рынке, так и от внутренних факторов, например понесенных расходов, объемов производства, мер по сокращению издержек. По своей сути норма прибыли – эта та же рентабельность. Еще одна формула: Норма прибыли = Прибыль / Выручка * 100% Для расчетов обычно берут валовую или чистую прибыль. Пример. Рассчитаем норму чистой прибыли компании «Астра», продающей хлебобулочные изделия. Чистая прибыль в месяц = 10 тыс. руб., выручка = 43 тыс. руб. Норма чистой прибыли = 10 000 / 43 000 * 100% = 23,3%. Норму прибыли нужно отличать от нормы предельной прибыли (НПП). Это доход с включенными в него всеми видами расходов. Показатель НПП позволяет выявить тип издержек, которые нужно снизить для повышения эффективности. Определяется он по формуле: Норма предельной прибыли = (Выручка – Переменные издержки) / Выручка * 100% Знать ее по всем наименованиям важно для повышения общей прибыли. В этих целях: активнее продвигают продукцию/услуги с большим значением НПП, снижают траты на производство товаров с низким показателем, для новых товаров удерживают цифру на среднем значении, Пример расчета. ООО реализовало продукции на 1 млн 200 тыс. руб., переменные издержки при этом составили 600 тыс. руб. Норма предельной прибыли = (1 200 000 – 600 000) / 1 200 000 * 100% = 50% Это означает, что доля прибыли до вычета амортизации и постоянных расходов в выручке равна 50%. Распространенные ошибки при расчете прибыли Подсчет прибыли – это трудоемкий и кропотливый процесс, неточности в котором недопустимы. От правильности расчетов зависит эффективность работы организации. Приведем наиболее частые ошибки, которые возникают при расчете показателя: Приравнивание прибыли к размеру выручки. Неправильно трактование расходов. Расходами признаются активы, которые перешли в собственность другой компании. Отсутствие распределения издержек по статьям: на переменные и постоянные, прямые и косвенные. Отсутствие контроля за соотношением выручки и расходов. Подсчет с учетом НДС. Налог платят покупатели, и он не принадлежит компании – его перечисляют в бюджет. Но куда более серьезными будут ошибки при принятии управленческих решений с учетом рассчитанной прибыли. Планирование прибыли Под планированием прибыли понимается совокупность мероприятий, выполнение которых поможет достичь максимально возможных показателей. В рамках планирования составляются прогнозы финансовых показателей, их изменение в процессе деятельности. Цифры должны быть идеальными по всем статьям как доходов, так и расходов, обеспечивать нарастающее значение чистой прибыли. Основное внимание уделяется трем параметрам: объему реализации/продаж/выполненных работ/оказанных услуг; размеру наценки; затратам на выпуск, продажу продукции, на оказание услуг и выполнение работ. Планирование предполагает изучение потребительского спроса, целевой аудитории, возможностей для максимального снижения издержек. Может быть краткосрочным – на три месяца, полгода или год, и долгосрочным – на три, пять или десять лет. Анализ показателей прибыли организации Изучение показателей прибыли предшествует принятию управленческих решений. Благодаря анализу выясняется: рентабельность бизнеса, необходимость и разумность инвестирования, текущее положение финансовых дел, стратегия развития. Для планирования работы и всестороннего исследования ситуации размер прибыли оценивают в динамике, а не только за отдельный отрезок времени. Особое внимание уделяется изменениям выручки, валовой прибыли, прибыли от продаж и чистой прибыли. Показатели анализируют тремя основными методами. Горизонтальный метод Заключается в сравнении показателей в разные временные периоды. Например, сравнивают размеры прибыли в третьем квартале 2021 года и тем же периодом в 2022 году. По цифрам можно увидеть, как меняется бизнес: развивается или идет на спад. Вертикальный метод Другое название метода – структурный. С его помощью изучают составляющие выручки: себестоимость, налоговые платежи, взносы по кредитам, постоянные и переменные расходы. В результате можно понять удельный вес каждой статьи расходов и скорректировать их. Конкурентный метод Позволяет сравнить показатели своей фирмы и конкурентов в отрасли. Для этого используется информация из открытых источников, например, сайт Росстата, публикующий усредненные отраслевые показатели. Если сравнить результаты фирмы с этими цифрами, станет понятно, где находится компания по сравнению с конкурентами. Некоторые фирмы прибегают к нечестным способам добычи информации – обращаются к сотрудникам конкурентов или финансовым консультантам, владеющим сведениями по нескольким организациям. Управление прибылью на предприятии Принятие эффективных управленческих решений в вопросах формирования, распределения и использования прибыли предполагает: Учет точек безубыточности и окупаемости. Точка безубыточности показывает объем выручки, производства или продаж, при котором покрываются постоянные и переменные расходы организации. То есть, доход компании сравнивается с ее расходами. Показатель может иметь натуральное или денежное выражение. Достижение точки означает, что в дальнейшем бизнес начнет приносить прибыль. Точка окупаемости дает увидеть размер доходов, при получении которых вложения в бизнес окупятся. Контроль за рентабельностью продукции. Рентабельность нужно знать по каждому виду продукта, в том числе товарам и услугам. Расчет показывает, сколько прибыли приносит каждый рубль, направленный в производство, организацию работ или оказание услуг. Отслеживание прибыльности по крупным клиентам. Ключевые клиенты – это самые крупные постоянные или оптовые контрагенты, приносящие от 10% дохода компании. Имеют повышенную требовательность, а взаимодействие с ними приносит дополнительные затраты. Отказ от низких цен при реализации товара. Снижение цен для стимулирования продаж приводит к стремительному обвалу рентабельности, а не росту прибыли. Во избежание этого мера должна быть кратковременной (проведение акций, установление скидок) или относиться к новым клиентам/покупателям. Снижать цены без падения рентабельности можно при реализации товаров и услуг с низкой себестоимостью. Как прибыль облагается налогом Налогу на прибыль посвящена глава 25 НК РФ. Его плательщиками являются юрлица на общей системе налогообложения, например, ООО, АО, ПАО и некоторые иностранные организации, например, имеющие представительства на постоянной основе. Объект налогообложения – прибыль налогоплательщика, то есть доход, уменьшенный на величину понесенных расходов. Налоговая база исчисляется в денежном выражении. При нулевой прибыли налог платить не нужно. Основная ставка налога – 20%, в 2022 году 3% от этой суммы зачисляется в федеральный бюджет и 17% – в региональный. Власти субъекта РФ вправе понизить размер ставки по части суммы, зачисляемой в региональный бюджет: до 13,5% для отдельных категорий организаций. Часто задаваемые вопросы Зачем нужно планировать прибыль?Планирование необходимо для начала работы и освоения нового направления. Без бизнес-плана, в том числе показателей ожидаемой прибыли, государство не даст субсидий, инвесторы – вложений, а банки – кредитов. Всегда ли высокий показатель нормы предельной прибыли гарантирует высокую чистую прибыль?Нет, так как картину меняют постоянные расходы.