Россияне, у которых в собственности есть квартира, дача или машина, до 2 декабря включительно должны заплатить имущественные налоги за 2023 год. Если собственник квартиры или доли в ней — ребёнок, он также считается налогоплательщиком. Несовершеннолетнему собственнику, как и взрослому, в случае неуплаты Федеральная налоговая служба (ФНС) начнет начислять пени за каждый день просрочки. Как родителям заплатить налоги за ребёнка, объясняет президент Московской коллегии адвокатов «АИД», адвокат Марина Букатая.

Какая недвижимость ребёнка облагается налогом

Налог на имущество распространяется на недвижимость, принадлежащую ребёнку: это квартиры, дома, земельные участки и даже доли в общей собственности, если такая доля, например, была оформлена на ребёнка при покупке жилья с использованием материнского капитала. В таких случаях налог начисляется пропорционально доле ребёнка в собственности.

Марина Букатая

адвокат, президент Московской коллегии адвокатов «АИД»

Сам ребёнок заплатить налог на имущество не может. За него это должны делать законные представители, то есть родители. Именно они несут обязанность по уплате налогов за несовершеннолетнего владельца, напоминает адвокат.

Как считают налог на недвижимость в 2024 году

Налоговый кодекс РФ содержит базовые ставки налогообложения для физлиц, которые зависят от вида объекта и его стоимости.

Базовые ставки применяются следующие

жилой дом, квартира, комната или гараж — 0,1% от стоимости,
прочая недвижимость — 0,5%,
помещения в офисных и торговых центрах, а также объекты дороже 300 млн рублей — 2%.

Региональные ставки

При этом итоговые ставки имущественного налога в разных регионах могут отличаться. Их размер в конкретном городе можно узнать на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». В Москве, например, объекты недвижимости облагаются налогом по ставкам в зависимости от стоимости:

до 10 млн руб. — 0,1%;
10-20 млн руб. — 0,15%;
20-50 млн руб. — 0,2%;
50-300 млн руб. — 0,3%.

Для объектов дороже 300 млн руб. применяется общероссийская ставка в 2%. Секреты обустройства дачного дома: бюджетные и красивые идеи

Какую стоимость объекта брать в расчёт

Для расчёта налога берётся кадастровая стоимость объекта, которую периодически пересчитывают. В городах федерального значения (Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе) перерасчёт проводится не реже, чем раз в три года, в других регионах — раз в пять лет. Узнать кадастровую стоимость можно из выписки из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН). Ее можно заказать через «Госуслуги». При начислении имущественного налога действует налоговый вычет — площадь, за которую не нужно платить. За счёт вычета уменьшается площадь недвижимости и налог на имущество также становится меньше. Право на такой вычет имеет любой собственник жилья по каждому принадлежащему ему объекту, налоговики применяют его автоматически. Размер налогового вычета зависит от объекта недвижимости:

для квартиры или части дома — 20 кв. м.,
для комнаты или части квартиры — 10 кв. м,
для дома — 50 кв. м.

Пример. Налог для владельца квартиры площадью 33 кв. м будет взиматься только с 13 кв. м этой квартиры. Еще важен срок владения: если он меньше года, сумма налога на имущество пропорционально уменьшается.

Как узнать размер налога на имущество ребёнка

Чтобы понять размер налога на недвижимость, который будет начислен на имущество ребёнка, не нужно самостоятельно ничего считать. Налоговая сделает всё сама, в уведомлении будет указана итоговая сумма за прошедший год. Расскажем, из чего она складывается. Пример. Предположим, у семьи двухкомнатная квартира в Московской области площадью 50 кв. м. и кадастровой стоимостью 6 млн рублей. Ребёнку принадлежит 1/5 квартиры. Квартирой семья владеет более четырех лет. Формула получается такой: площадь квартиры 50 кв. м — 20 кв. м (налоговый вычет для квартир) = 30 кв. м. (площадь после вычета); Кадастровая стоимость одного квадратного метра: 6 млн руб. / 50 кв. м = 120 тыс. руб. Кадастровая стоимость налогооблагаемой площади: 120 тыс. руб. * 30 кв. м = 3,6 млн руб. Ставка для квартир в Московской области с кадастровой стоимостью до 300 млн. рублей — 0,1%. Итого: 3,6 млн руб. *0,1% = 3600 руб. в год; 3600 руб./ 5 (размер доли ребёнка) = 720 руб. в год.

Какие льготы существуют для ребёнка-собственника

Так, если ребёнок с инвалидностью имеет в собственности несколько объектов недвижимости — к примеру, долю в квартире родителей и квартире бабушки, — налог на имущество он будет платить только за одну долю по выбору. Освобождаются от уплаты имущественного налога дети-инвалиды, а также члены семей участников СВО, если недвижимость не используется в предпринимательской деятельности. К членам семьи, согласно ст. 407 НК РФ, относятся:

супруг (супруга),
несовершеннолетние дети,
дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет,
дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения, лица, находящиеся на иждивении.

Оформить льготу можно в ФНС, на её сайте через кабинет налогоплательщика, в МФЦ или по почте. Полный список льгот можно посмотреть в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС.

Как заплатить налог за ребёнка

В личном кабинете налогоплательщика через вкладку «Семейный доступ» нужно ввести ИНН ребёнка и отправить запрос, который необходимо будет подтвердить в личном кабинете ребёнка (для его создания сначала нужно пройти процедуру подтверждения личности через МФЦ). После в разделе «Налоги» появятся данные о ребёнке. Теперь родители смогут заплатить за него налоги — по карте онлайн или в банке по квитанции.

Налоги, которые платятся за детей, не ограничиваются только недвижимостью. Дети могут быть собственниками других видов имущества, например автомобилей. В таких случаях начисляется транспортный налог, который также подлежит уплате до установленного срока.

Марина Букатая

адвокат, президент Московской коллегии адвокатов «АИД»

Транспортный налог в 2024 году: сколько, когда и как оплатить Адвокат уточнила, что ребёнок может быть получателем дохода от продажи имущества. В этом случае возникает обязанность по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Этот налог взимается в случае продажи имущества, находившегося в собственности ребенка менее трех лет, если оно было получено в дар, приватизировано или передано по договору ренты, либо менее пяти лет в случае иных способов приобретения.

«Родители обязаны подать налоговую декларацию от имени ребенка до 30 апреля следующего года и уплатить НДФЛ», — подчеркнула эксперт.

Также важно помнить, что за просрочку уплаты налогов начисляются пени. Размер пени, в соответствии с 75-й статьей НК РФ, равен 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки, начиная со дня возникновения недоимки. Если общая недоимка превысит 10 тыс. рублей, налоговые органы будут взыскивать ее через суд (пп.1 п.3, ст.48 НК РФ). Какие налоги нужно заплатить до 2 декабря