Как выплатить НДФЛ и взносы с отпускных

Когда и как платить НДФЛ Бывают отпускные, а бывает компенсация за неиспользованный отпуск. И то, и другое облагается НДФЛ. Размер налога — 13% для россиян и 30% — для иностранцев. Читать в «Деле»Как выдавать отпускныеНалог с отпускных рассчитывается так же, как и с зарплаты: Когда считать и платить НДФЛ с отпускных — в статье 226 Налогового кодекса Бухгалтер начислила Николаю 20 000 рублей отпускных. НДФЛ — 13%. Считаем: 20 000 x 13% = 2600 рублей. Это и будет НДФЛ. 20 000 — 2600 = 17 400 рублей. С этими деньгами Николай отправляется в отпуск. Рассчитать и удержать НДФЛ нужно в день, когда работник получает деньги. А перечислить в налоговую можно позже: налог с отпускных можно заплатить сразу, как выдали деньги сотруднику или в любой день до конца месяца. Выдали отпускные 10 марта — значит, перечислить НДФЛ нужно до 31 марта; налог с компенсации за отпуск платят в день, когда сотрудник получил деньги или максимум на следующий. В тот же день, если выдали наличными в кассе, на следующий — если переводом на карту. За задержку есть штрафы — 20% от налога. Мы советуем перечислять деньги в налоговую сразу, чтобы точно не забыть. Как заполнить платежку Платежное поручение на оплату НДФЛ заполняют точно по форме, менять или убирать реквизиты нельзя. Вот так выглядит сама платежка: Скачать образец платежного поручения [IMG name="poruchenie_NDFL.jpg"] Самое сложное мы выделили желтым — это коды, статусы и виды операций. Ниже объясняем, как их заполнять Рассказываем, что и куда писать: Поле Что писать Платежное поручение № Это номер платежки, ставим по очереди с другими. Если это первая платежка, ставим 1; если трехсотая, ставим 300 Статус плательщика Пишем 02 в правом верхнем углу рядом с полем Вид платежа Дата День, когда заполняем платежку Вид платежа Можно пропустить Сумма прописью Сумма налога, копейки пишем цифрами ИНН и КПП Данные компании Плательщик Название компании Сумма Сумма налога, но только цифрами Номер счета Счет, с которого платим Банк плательщика Банк, где открыт счет компании БИК и номер счета (рядом с банком плательщика) Реквизиты компании Банк получателя, БИК и номер счета Реквизиты банка получателя ИНН и КПП, номер счета Данные получателя — налоговой Получатель Указываем номер налоговой инспекции Вид оп. 01 Наз. пл. Срок плат. Рез. поле Пропускаем Код Платим налог, поэтому 0 Очер. плат. Пишем 5 Теперь заполняем поля внизу платежки: «Получатель» и «Назначение платежа». В «Получателе» заполняем клеточки слева направо: КБК — 182 1 01 02010 01 1000 110 ОКТМО компании — узнаем на сайте налоговой Код основания — в нашем случае «ТП» Налоговый период — пишем МС, номер месяца, за который платим, и год Номер документа-основания платежа — пишем 0 Дата документа-основания платежа — пишем следующий рабочий день после даты оплаты Последняя клетка — оставляем пустой В назначении платежа указываем «Налог на доходы физических лиц с отпускных за февраль 2019 года» (напишите месяц и год). Банк проверит платежку и переведет деньги со счета компании в налоговую. Как рассчитать страховые взносы Работодатели платят за сотрудников страховые взносы. Они идут на бесплатную медицину, пенсии и на случай производственных травм. Читать в «Деле»Как сэкономить на взносах за сотрудниковКалькулятор страховых взносов Размер взносов — 30% от суммы зарплат всех сотрудников. Взносы не удерживают с зарплаты как НДФЛ, их платит работодатель. Распределяются они так: пенсионное страхование — 22%; обязательное медицинское страхование — 5,1%; социальное страхование — 2,9%. Дополнительно к этим 30% еще платят взносы на случай травматизма и профессиональных заболеваний — от 0,2% до 8,5%. Все взносы, кроме взносов на травматизм, перечисляют в налоговую. На травматизм перечисляют в соцстрах. Если сотрудник ушел в отпуск, страховые взносы платят как обычно — только к зарплате прибавляют еще и отпускные. Компания «Лосось» потратила в марте 3 миллиона на выплаты сотрудникам. Из них 2,5 миллиона — на зарплаты, а 500 000 рублей — на отпускные. Получается, в марте «Лосось» заплатит 30% взносов с зарплаты и с отпускных. На каждый вид взносов придется заполнять отдельную платежку, поэтому считать тоже придется по отдельности. Примерный расчет такой: 3 000 000 — сумма зарплат и отпускных работников «Лосося» за март. Считаем взносы на пенсию: 3 000 000 х 22% = 669 000 рублей. Теперь взносы на ОМС: 3 000 000 х 5,1% = 153 000 рублей. Теперь на социальное страхование: 3 000 000 х 2,9% = 87 000 рублей. И наконец считаем взносы на травматизм по основной ставке: 3 000 000 х 0,2% = 6000 рублей. Эти цифры бухгалтер «Лосося» впишет в платежки — по одной на каждый вид взносов. Когда платить взносы с отпускных Взносы считают в тот же месяц, когда выдали отпускные. Перечислить взносы в налоговую и соцстрах можно позже — до 15-го числа следующего месяца. С компенсациями за отпуск так же. Николай получил отпускные в конце февраля, а ушел в отпуск 8 марта. Работодатель Кирилла начисляет взносы за февраль, а платит до 15 марта. Есть отпускные, с которых не нужно платить страховые взносы: дополнительный отпуск чернобыльца; отпуск для санаторного лечения сотрудника, с которым произошел несчастный случай на работе или профессиональная болезнь. Теперь переходим к платежке. Как заполнить платежку на оплату взносов Платежное поручение заполняется практически так же, как на оплату НДФЛ, меняются только несколько реквизитов. [IMG name="poruchenie_vznosy.jpg"] Это платежка по взносам. Желтым выделено то, что нужно поменять Что меняем: Поле Что писать Назначение платежа «Взнос на обязательное медицинское страхование (укажите на что) за февраль 2019 года (укажите месяц и год)» Получатель КБК на медицинские взносы: 182 1 02 02101 08 1013 160 КБК на социальные взносы: 182 1 02 02090 07 1010 160 КБК на взносы на травматизм: 393 1 02 02050 07 1000 160 Получатель (последняя графа поля) Вместо даты ставим 0 Вид. оп. В платежках на ОМС и социальное страхование ничего не меняем. Если платите взносы на травматизм, пишите 08