Кэшбек за пожертвование. Какие налоговые льготы можно получить в России за благотворительность

Государство считает правильным, когда бизнес и граждане занимаются благотворительностью. Поэтому поощряет и тех и других налоговыми вычетами — то есть возвращает им часть уплаченных ранее налогов или снижает сумму последующих оплат. В этом материале расскажу, сколько денег можно вернуть таким образом и какие пожертвования налоговая не признает благотворительностью. Что такое благотворительность глазами государства Благотворительность — это финансовая и нефинансовая поддержка организаций и фондов, бюджетных учреждений, а также отдельных граждан. Ей могут заниматься физические лица, индивидуальные предприниматели (ИП) и организации. В российских законах этого термина нет. Но в Гражданском кодексе РФ описано понятие «пожертвование» — это дарение вещи или права в общеполезных целях. Считаю, что «пожертвование» и «благотворительность» — синонимы. Смысл один и тот же: помощь в виде добровольной «передачи гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстного выполнения работ, предоставления услуг, оказания иной поддержки». Благотворительную помощь можно оказать: - гражданам; - благотворительным фондам; - организациям социального обслуживания; - некоммерческим организациям в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных. Какие льготы государство даёт за благотворительность Государство предоставляет физическим лицам и индивидуальным предпринимателям социальный налоговый вычет по НДФЛ — это уменьшение суммы налогооблагаемых доходов на сумму расходов. Он предоставляется в размере фактических расходов, но не более 25% суммы дохода. Например, гражданин заработал в 2021 году 1 млн рублей рублей. С этой суммы работодатель заплатил за него 130 000 рублей НДФЛ. В том же году этот человек пожертвовал благотворительным фондам 200 000 рублей. В 2022 году он подаёт в налоговую декларацию 3-НДФЛ. Рассчитаем, сколько ему должны вернуть: 1 000 000 рублей – 200 000 рублей (налоговый вычет) = 800 000 рублей. Это налоговая база. Умножаем её на 13% и получаем 104 000 рублей. Столько гражданин должен был заплатить налогов с учётом благотворительности. Но работодатель уже перечислил 130 000 рублей. Разницу — 26 000 рублей — вернут гражданину в качестве вычета. То есть 13% от его расходов на благотворительность. Максимальная сумма пожертвований, с которой этот гражданин может получить вычет — 250 000 рублей (25% от его годового дохода). Тогда вычет составит 32 500 рублей. Затраты подтверждаются: - если благотворительность неденежная — расходными документами, чеками; - если денежная — выпиской из банка о перечислении денежных средств. Социальный вычет на получение других вычетов не влияет. Можно одновременно заявить социальный, инвестиционный, а также имущественный вычеты. Регионы вправе увеличивать предельный размер вычета до 30% суммы дохода, если получателями пожертвований стали государственные и муниципальные учреждения в области культуры или некоммерческие организации (фонды) при перечислении им пожертвований на формирование целевого капитала. Индивидуальные предприниматели могут получить социальный налоговый вычет, если они работают на общем режиме налогообложения . Социальный вычет для граждан и ИП по суммам, перечисленным в виде пожертвований, стабильно растёт последние годы (за 2021 год данных ФНС ещё нет): Закономерно увеличиваются и суммы возврата: Организации же освобождаются от налога на прибыль в размере 20% при условии, что они работают на общем режиме налогообложения. При определении налоговой базы благотворители могут учитывать пожертвования в свои расходы. Тем самым они уменьшают налогооблагаемую базу. Пожертвования, сделанные организациями: Нюансы При пожертвовании имущества гражданину нужно условиться, что оно будет использоваться по определённому назначению. При отсутствии такого условия пожертвование считается обычным дарением . Соответственно, налоговый вычет в такой ситуации не положен. Также у благотворителей есть льгота по НДС . Передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) и/или имущественных прав безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с законом , не подлежит налогообложению на территории РФ (за исключением подакцизных товаров). Коллаж: «Секрет фирмы», freepik.com, Unsplash/Alexander Andrews, Korie Cull, Alexandr Podvalny, Gregoire Jeanneau