Налог на вклады в 2024 году: кто попадает под новые правила и сколько придётся платить

С 2024 года россиянам с открытыми банковскими вкладами придётся делиться с государством и платить налог с полученных процентов. Правда, налоговое бремя коснётся не всех. О том, кто всё же будет платить НДФЛ с начисленных процентов, какую сумму освободили от налога и как правильно рассчитать платёж? Разобрались вместе с «Секретом». Налог на вклады: что изменилось С начала 2021 года в России начали действовать новые правила, которые обязали граждан платить налог с процентов по вкладам. Но уже в 2022-м россиян на время освободили от этой обязанности — это коснулось доходов от депозитов за 2021–2022 годы. Так что в 2022-м и в 2023-м налоги не начисляли. В 2024 году действие льготы закончилось. Так что те, кто заработал на процентах по вкладу в 2023 году, должны заплатить налог на доходы физлиц (НДФЛ ). В расчёт будут брать полученные проценты суммарно со всех вкладов и счетов. Кто и сколько будет платить По прежним правилам налог на вклады нужно было платить только в случае, если ставка по депозиту оказывалась выше ключевой ставки ЦБ на 5 п. п. Резиденты перечисляли налоговой 35% от дохода, нерезиденты — 30%. Теперь резиденты и нерезиденты будут платить НДФЛ по одинаковой ставке. С процентов по вкладам нужно отчислять в бюджет 13% или 15%, если все доходы за год превысят 5 млн рублей. Но здесь есть важный нюанс — необлагаемая сумма. Россиянина с рублёвыми вкладами освободят от обязанности платить НДФЛ, если сумма дохода окажется ниже облагаемой. Чтобы это проверить, нужно умножить максимальную ключевую ставку Центрального банка (ЦБ) на 1 млн рублей: Ключевая ставка ЦБ * 1 млн рублей Максимальная ключевая ставка в 2023 году составила 15% (вообще 16% ), но учитывается показатель на 1 декабря). Тогда мы умножаем 1 млн рублей на 16% и получаем 150 000 рублей. Это и есть необлагаемая сумма. Если процентный доход от вклада не превышает этот показатель, то платить налог не придётся. Если же сумма выше, то при расчёте НДФЛ будут учитывать только сумму, которая выходит за предел лимита. Как рассчитать налог на вклады в 2024 году. Алгоритм Шаг 1. Узнать сумму, полученную в качестве процентов по вкладам за год. Шаг 2. Определить, превышает ли это значение необлагаемый лимит. Шаг 3. Если значение больше, определить сумму, превышающую лимит. Шаг 4. Умножить сумму на 13% или 15% в зависимости от годового дохода. Разберём на примере. Допустим, на счету 2,5 млн рублей, а ставка — 10% годовых. Доход за год составит 250 000 рублей. Необлагаемая сумма в 2023 году — 150 000 рублей. Выходит, что заплатить налог придётся с разницы между ними: 250 000 рублей — 150 000 рублей = 100 000 рублей НДФЛ с 100 000 рублей (13%) составит 13 000 рублей. Именно столько придётся заплатить в казну человеку, у которого на вкладе лежат 2,5 млн рублей под 10% годовых. В 2025 году необлагаемая сумма по доходам за 2024 год может измениться. Это будет зависеть от максимальной ставки Центрального банка. Какие вклады освободили от налога в 2024 году Из правила есть несколько исключений: не всем россиянам придётся платить налог на вклады, даже если сумма превышает необлагаемый лимит. Вклады с минимальным процентом Если ставка по вкладу не превышает 1% годовых, человека тоже освободят от налога. Вклады по наследству Если в порядке наследования человеку выплатили проценты от вклада умершего, то НДФЛ на эту сумму не начислят. Счета эскроу Счета эскроу — это способ сторон сделки защититься от недобросовестности друг друга. Средства по сделке банк держит у себя и передаёт их исполнителю только после выполнения условий договора. На таком счёте не заработать, так что и платить налог не придётся. Какие вклады хотели освободить от налога Ещё в 2021 году депутаты Госдумы предложили освободить от НДФЛ вклады пенсионеров как наиболее незащищённой социальной группы. Льготу хотели ввести для тех, кто получает пенсию, не работает и чей доход от вкладов ниже прожиточного минимума, умноженного на 12. Позже эту идею озвучивали ещё несколько раз. Но официально льготу так и не утвердили. Как считают налог на валютные вклады Для вкладов, размещённых в иностранной валюте, будут использовать новую схему налогообложения. Сначала доход от вклада пересчитают в рублях по курсу Центробанка на дату, когда проценты (доход) фактически зачислили на счёт. Уже затем к сумме применят ставку налога 13% (или 15% при доходе свыше 5 млн рублей). Доход в пересчёте на рубли * 13% (15%) Например, на вкладе лежат $20 000 под 1% годовых. Доход составит $200. Если на момент закрытия счёта курс доллара США равнялся 80 рублям, то при пересчёте получится 16 000 рублей. С этой суммы налог взимать не будут, ведь она существенно ниже необлагаемого лимита. Важно: доход от изменения курса не считается доходом от вклада, так как сам по себе вклад — это имущество собственника. Так считают в Минфине. Когда платить налог на вклады По налогу на вклад будет действовать упрощённый порядок — подавать декларацию не нужно. Банки сами передают в ФНС данные о начисленных процентах до 1 февраля следующего за отчётным года, а после этого налоговики начисляют НДФЛ. По общим правилам заплатить налог нужно до 1 декабря следующего года. Так что если человек заработал на вкладах в 2023 году, перечислить НДФЛ придётся до 1 декабря 2024-го. Узнать точные цифры можно будет в личном кабинете налогоплательщика.