НДФЛ вырастет до 22%. Рассчитали, с какой зарплаты нужно будет платить повышенные налоги

В 2025 году прогрессивная шкала станет пятиступенчатой: по мере роста доходов налогоплательщика будут расти и его обязательства перед налоговой. Напомним, ранее было две ставки — 13% (до 5 млн рублей) и 15% (все, что свыше 5 млн рублей).

Рассказываем, с какой зарплаты придется платить больше налогов и как будут учитываться доходы из разных источников.

Для какого размера зарплаты налог останется прежним, а для какого — вырастет

С 2025 года изменения затронут налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Для многих граждан ставка налога останется прежней, а для тех, чей доход превышает определенные пороговые значения, появятся новые ставки.

Обратите внимание, что повышенная ставка будет применяться не ко всему доходу, а только к сумме превышения над пороговыми уровнями.

Доходы, для которых налог останется прежним. Если ваша среднемесячная зарплата до вычета налога не превышает 200 000 рублей в месяц (2,4 млн рублей в год), налог на доходы физических лиц (НДФЛ) останется на уровне 13%. Например:

Зарплата 120 000 рублей в месяц. Годовой доход составит 1 440 000 рублей. Ставка НДФЛ останется 13%, налог составит 187 200 рублей в год, как и ранее. Зарплата 180 000 рублей в месяц. Годовой доход составит 2 160 000 рублей. Ставка НДФЛ также сохранится на уровне 13%, налог составит 280 800 рублей.

Пороговое значениеСреднемесячная зарплатаГодовой доходС какого месяца повышается налог13%2,4 млн рублейДо 200 000 рублейДо 2,4 млн рублейВ течение года налог тот же15%Для части дохода свыше 2,4 млн рублей и до 5 млн рублейот 200 000 до 416 700 рублейДо 5 млн рублейВ месяц, когда годовая сумма зарплаты превысит 2,4 млн рублей. Например, для зарплаты до 201 000 рублей — 13% удерживается по декабрь18%Для части дохода свыше 5 млн рублей и до 20 млн рублейот 416 700 до 1,67 млн рублейДо 20 млн рублейВ месяц, когда годовая сумма зарплаты превысит 5 млн рублей. Например, для зарплаты до 416 700 рублей: 13% удерживается по май, 15% — по ноябрь включительно, а в декабре на 400 рублей — 18% 20%Для части дохода выше 20 млн рублей и до 50 млн рублейот 1,67 млн до 4,17 млн рублейДо 50 млн рублейВ месяц, когда сумма зарплаты превысит 20 млн рублей. Для зарплаты 1,67 млн рублей: 13% — только январь, 15% — до апреля, 18% — до декабря, а 20% — в последний месяц22%Для части дохода выше 50 млн рублей в годСвыше 4,17 млн рублей в месяцСвыше 50 млн рублей и далее без порогаВ месяц, когда сумма зарплаты превысит 50 млн рублей

Доходы, для которых налог вырастет

Если ваша зарплата превышает 200 000 рублей в месяц, к части дохода начнут применяться повышенные ставки НДФЛ.

Зарплата 250 000 рублей в месяц (3 млн рублей в год). Первые 2,4 млн рублей дохода облагаются по ставке 13%. Налог с этой суммы: 2 400 000 × 13% = 312 000 рублей.

Оставшаяся часть дохода (3 000 000 − 2 400 000 = 600 000 рублей) облагается по ставке 15%. Налог с этой суммы: 600 000 × 15% = 90 000 рублей.

Общий налог: 312 000 + 90 000 = 402 000 рублей.

Сравним. Ранее налог составлял бы 390 000 рублей, а с 2025 года он увеличится на 12 000 рублей.

Зарплата 500 000 рублей в месяц (6 млн рублей в год). Первые 2,4 млн рублей дохода облагаются по ставке 13%. Налог: 2 400 000 × 13% = 312 000 рублей.

Доход от 2,4 млн до 5 млн рублей (2 600 000 рублей) облагается по ставке 15%. Налог: 2 600 000 × 15% = 390 000 рублей.

Доход выше 5 млн рублей (1 000 000 рублей) облагается по ставке 18%. Налог: 1 000 000 × 18% = 180 000 рублей.

312 000 + 390 000 + 180 000 = 882 000 рублей.

Ранее налог составлял бы 780 000 рублей, а с 2025 года увеличится на 102 000 рублей.

Таким образом, чем выше доход, тем существеннее будет увеличение налоговой нагрузки, но повышенные ставки применяются только к той части дохода, которая превышает установленные пороги.

Факт

Как будет учитываться доход из разных источников

С 2025 года, если вы получаете доходы из разных источников (например, зарплату и доход от сдачи квартиры), налог на доходы физических лиц (НДФЛ) будет рассчитываться по прогрессивной шкале исходя из совокупного годового дохода. Однако важно учитывать, что налог с разных видов дохода удерживается и рассчитывается по-разному.

Работодатель будет рассчитывать и удерживать НДФЛ только с вашей зарплаты, без учета других источников дохода. Например, если ваша зарплата составляет 150 000 рублей в месяц (1,8 млн рублей в год), она полностью облагается налогом по ставке 13%. Бухгалтерия работодателя не будет учитывать доход от других источников, поскольку этих данных у них попросту нет. Следовательно, по ним будут отчитываться другие налоговые агенты либо вы самостоятельно при подаче декларации на следующий год.

Допустим, вы сдаете квартиру и получаете дополнительный доход, вы обязаны задекларировать его в налоговой инспекции. Этот доход будет учитываться при расчете общей суммы годового дохода.

Пример расчета. Например, ваша зарплата составляет 1,8 млн рублей в год, а доход от сдачи квартиры — 800 000 рублей в год. Совокупный доход составит 2,6 млн рублей. В этом случае первые 2,4 млн рублей облагаются по ставке 13%, а оставшиеся 200 000 рублей — по ставке 15%.

Работодатель удержит налог только с зарплаты по ставке 13% (1,8 млн × 13% = 234 000 рублей). А налог с дохода от аренды (и дополнительная ставка на сумму, превышающую 2,4 млн рублей) вы оплатите после подачи декларации.

Обратите внимание, если у вас есть доходы, которые не учитывают ваши налоговые агенты, вы обязаны подать налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) до 30 апреля следующего года. Налоговая инспекция на основе вашей декларации произведет перерасчет и начислит недостающую сумму НДФЛ.

Поэтому важно заранее рассчитать, какую сумму налога нужно будет заплатить, если ваш совокупный доход превышает пороговые значения новой шкалы.