В России с 2025 года начал действовать ряд налоговых изменений

С 2025 года в России начал действовать целый ряд налоговых изменений, который коснется высокооплачиваемых работников, семей с детьми, бизнеса и туристов. Магистральная идея налоговых изменений (на самом деле довольно масштабных) - повысить справедливость и сбалансированность налоговой системы.

Прогрессивная шкала НДФЛ

В России последние 24 года действовала плоская шкала налогообложения доходов физлиц (НДФЛ). Вне зависимости от величины доходов и зарплат все уплачивали подоходный налог по одной и той же ставке: 13%. В подавляющем большинстве случаев российским работникам расчетом и уплатой НДФЛ самостоятельно заниматься не приходилось и не придется в дальнейшем: чаще всего эта обязанность лежит на работодателе.

В 2021 году в плоской шкале появились элементы прогрессии. Она коснулась тех, чьи доходы превышали 5 млн рублей в год, в этом случае ставка НФДЛ начала составлять уже 15%. Причем применялась она не на всю величину высокого дохода: ко всему, что было заработано до достижения планки 5 млн рублей применялась прежняя ставка 13%, а повышенная - только к доходам после превышения порога.

С 1 января шкала НДФЛ в России стала полностью прогрессивной, указанная схема с порогами (то есть уплата по повышенной ставке идет именно с превышения планки, а не со всего дохода сразу) применяется и в ней. Только теперь шкала состоит не из двух, а из пяти ступеней.

Ставка 13%. Действующая ставка НДФЛ сохранена для доходов до 2,4 млн рублей в год, то есть до 200 тысяч рублей в месяц.Ставка 15%. Под нее попадают доходы от 2,4 до 5 млн рублей в год. То есть заработок от 200 тысяч рублей до 416,7 тысячи рублей в месяц.Ставка 18%. Установлена для доходов от 5 до 20 млн рублей в год. Это разброс от 416,7 тысячи рублей до 1,67 млн рублей в месяц.Ставка 20%. Такой уровень ставки НДФЛ установлен для доходов от 20 млн до 50 млн рублей в год. В переводе на месяц - от 1,67 млн рублей до 4,17 млн рублей.Ставка 22%. Максимальный уровень ставки НДФЛ применяется к доходам от 50 млн рублей в год или от 4,17 млн рублей в месяц и выше.

Пятиступенчатая шкала не затронет нетрудовые доходы, доходы участников СВО (если речь непосредственно о денежном довольствии и других выплатах в связи с участием в спецоперации) и "северные" выплаты - в этих случаях остается старая "короткая лестница" НДФЛ 13-15%.

"Стоит отметить, что ставка на проценты по депозитам останется максимальной - 15%, несмотря на доходы более 5 млн рублей. Льгота на пятилетнее владение ценными бумагами и долями, в соответствии с которой не уплачивается налог с доходов по ним, прекратит свое действие, если доходы за год превысят 50 млн рублей", - добавляет доцент Базовой кафедры финансового контроля, анализа и аудита Главного контрольного управления города Москвы Российского экономического университета имени Г.В. Плеханова Юлия Коваленко.

В правительстве неоднократно подчеркивали, что пятиступенчатая шкала затронет доходы примерно 3,2% трудоспособного населения, то есть около 2 млн человек. Бюджет в 2025 году получит от изменений дополнительно 3,6 трлн рублей, оценивали в Счетной палате. Дополнительные доходы бюджета теперь можно будет перераспределять на развитие различных отраслей экономики, но в первую очередь на социальные нужды и поддержку семей с детьми, подчеркивает Коваленко.

Налоговая льгота для семей с детьми

Российским семьям, которые воспитывают двух и более детей, где среднедушевой доход на члена семьи не выше полуторакратного прожиточного минимума в месяц, будет возвращаться уплаченный НДФЛ в размере 7% из 13% (таким образом, ставка НДФЛ для их доходов фактически равна 6%). Такую поддержку можно сравнить с "кешбэком" (выплатой "тринадцатой зарплаты") по итогам года. На "кешбэк" могут претендовать родители с месячным доходом 53 тысячи рублей, если работают оба, или 106 тысяч рублей, если работает только один из них. Первые начисления пройдут в 2026 году по итогам 2025 года.

Подать заявление о назначении такого налогового вычета можно будет с 1 июня по 1 октября каждого года (за предыдущий год). Это можно будет сделать лично в территориальном органе Соцфонда, МФЦ, либо удаленно через портал Госуслуг.

Это не единственная налоговая льгота. Во-первых, с 2025 года в два раза повышены размеры стандартных налоговых вычетов на детей (на второго, на третьего и каждого из последующих, а также на детей-инвалидов). Во-вторых, на налоговый вычет с 2025 года могут претендовать люди, сдавшие нормативы ГТО и прошедшие в том же году диспансеризацию, он составит 18 тысяч рублей.

Налоги для бизнеса

Здесь главное налоговое изменение в том, что ставка налога на прибыль повышена с 2025 года с 20% до 25%. Это решение позволило отказаться от использования оборотных сборов, таких как курсовые экспортные пошлины, которые увеличивают потребность бизнеса в оборотном капитале и не учитывают его финансовый результат. Повышение ставки налога на прибыль организаций будет более справедливой фискальной альтернативой курсовым экспортным пошлинам, отмечали в Минфине.

"Важно, что если компания является активным инвестором, то для нее предусмотрены налоговые вычеты и льготы, которые позволят сократить суммы уплаченных налогов и также будет являться стимулом к развитию компании. Применение инвестиционных налоговых вычетов будет возможно на бессрочной основе в рамках региональных инвестиционных проектов. В льготные категории попадут еще компании, которые будут активно инвестировать в НИОКР и обновление фондов для развития экономики в целом", - отмечает Коваленко.

Изменений коснутся и упрощенной системы налогообложения (УСН), произойдет увеличение порогов УСН по доходам до 450 млн рублей и основным средствам до 200 млн рублей с одновременным введением обязанности по уплате НДС для налогоплательщиков с доходом более 60 млн рублей в год и при этом с отказом от повышенных ставок в размере 8% для доходов и 20% - доходы минус расходы, уточняет Коваленко. Организациям будет представлен выбор по выплате НДС: общий режим 20% со всеми вычетами либо 5% без права вычетов для доходов до 250 млн рублей и 7% для доходов до 450 млн рублей.

"Важным аспектом налоговых изменений будет вывод бизнеса из тени и предоставление налоговой амнистии. Если компании добровольно откажутся от дробления и налоговые органы не установят фактов нарушения, то неуплаченные налоги, пени и штрафы за 2022-2024 год не будут взыскиваться", - напоминает эксперт.

Важно, что ставку НДС в 20% было решено оставить на этом же уровне. Дело в том, что повышение ставки НДС всегда приводит к повышению темпов инфляции, а рост потребительских цен в стране и без этого пока довольно заметный.

Туристический налог

С 2025 года закончен эксперимент с взиманием курортного сбора в ряде российских регионов. Он действовал в Алтайском, Ставропольском и Краснодарском краях, Санкт-Петербурге и федеральной территории "Сириус". Курортный сбор взимали с постояльцев отели или ИП, оказывающие услуги по размещению, его величина не могла превышать 100 рублей в сутки.

Но де-факто курортный сбор не исчезает совсем, а превращается в туристический налог. Он необходим для создания и развития туристической инфраструктуры в регионах России, указывает Коваленко. Муниципалитеты самостоятельно определят необходимость его введения и размеры ставок. Ставка налога будет расти постепенно, начиная с 1% от стоимости проживания в 2025 году и прибавляя по одному процентному пункту в год до 2029 года (с 2029 и далее - не выше 5%).