Новая прогрессивная шкала НДФЛ 2025 года: как изменится подоходный налог

Подоходный налог уплачивается налогоплательщиками в пользу государства с любых категорий доходов – заработной платы, премиальных выплат, выигрышей в лотереи, гонораров за интеллектуальную деятельность, дивидендов по акциям и других. В 2024 году действовала двухступенчатая система расчета со ставками 13 % (с дохода, не превышающего 5 млн руб. в год) и 15 % (с превышения пороговой суммы). В наступившем году ФНС будет взимать подоходные платежи иначе, так как в законную силу вступили изменения в Налоговый кодекс РФ. Какие ставки НДФЛ будут в 2025 году? Физические лица с разным уровнем дохода теперь перечисляют в ФНС налоги, рассчитанные с учетом соответствующих налоговых ставок. Определяющим критерием служит годовой доход в рублях: • до 2 млн 400 тыс. – 13 % (для тех, чей средний ежемесячный доход составляет около 200 тыс.); • от 2 млн 400 тыс. до 5 млн – 15 % (для граждан, чей совокупный доход в среднем равен 416,7 тыс. в месяц); • от 5 до 20 млн – 18 % (ставка актуальна для плательщиков, зарабатывающих в среднем до 1,67 млн каждый месяц); • от 20 до 50 млн – 20 % (если ежемесячный средний заработок не превышает 4,17 млн); • от 50 млн – 22 % (для россиян, чей бюджет пополняется в среднем на 4,2 млн в месяц и больше). Примечательно, что расчет прямого подоходного налога с учетом новой прогрессивной шкалы НДФЛ-2025 для налоговых резидентов России окажется не таким простым, как раньше. Повышенный коэффициент применяется не ко всей полученной сумме, а к величине превышения над каждым пороговым уровнем. Какие доходы не облагаются НДФЛ? Как и раньше, после введения налоговой реформы-2025 НДФЛ не взимается со следующих источников доходов: • стипендии; • наследство; • продажа имущества, находящегося в собственности от 3 или 5 лет; • дарение от членов семьи, близких родственников; • государственные компенсационные выплаты и пособия (кроме пособий по временной нетрудоспособности); • алименты; • продажа съедобных лесных ресурсов (грибов, ягод, орехов), а также продуктов, выращенных на территории личных подсобных хозяйств); • компенсация стоимости путевок (кроме туристических) от работодателя; • вознаграждения донорам; • единовременные выплаты (материальная помощь); • другие доходы, освобождаемые от налогообложения в соответствии со ст. 217 НК РФ. Что еще нужно знать о новой налоговой системе России? Налоговые изменения с 2025 коснулись не только ставок НДФЛ. Некоторые категории российских плательщиков НДФЛ теперь получили право на льготы. • Семьи, воспитывающие 1-2 детей, в которых на каждого члена семьи приходится доход менее 1,5 от величины прожиточного минимума, смогут вернуть 7 % из 13 % уплаченного НДФЛ. Налоговый кэшбек за 2025 год такие семьи получат в 2026-м. • Прогрессивная шкала не распространяется на сотрудников прокуратуры, полиции, Росгвардии, других силовых структур, а также участников СВО. Эти категории налогоплательщиков вносят подоходный налог как раньше – в размере 13 % или 15 %. • Работники предприятий и организаций, расположенных на Крайнем Севере и в других неблагоприятных условиях. Прогрессивная шкала для них будет касаться только оклада. Остальные доходы подлежат налогообложению по старым правилам. В 2025 году сохранится общее право на налоговые вычеты: социальный (до 33 тыс. руб.), инвестиционный (до 88 тыс. руб.) и имущественный (от 260 тыс. руб. при 13 % подоходного налога до 440 тыс. руб. при 22 % НДФЛ).