Как налоговая инспекция обнаруживает и взыскивает неуплаченные налоги: современные методы
Дмитрий Кудрявцев, адвокат и управляющий партнер адвокатского бюро «CTL», специально для RuNews24.ru рассказал о современных методах и практиках налогового администрирования, которые ставят в тупик даже опытных налогоплательщиков.
Традиционно налоговая инспекция проверяла в основном очевидные углы: выявление автомобилей, недвижимости и других крупных активов, за которые необходимо платить соответствующие налоги. Однако этих методов оказалось недостаточно, чтобы покрыть все возможные налоговые потоки.
«Одним из ключевых направлений стало использование современных технологий и данных. ФНС активно внедряет современные IT-платформы, которые позволяют подчеркнуть скрытые следы активов и транзакций. Системы автоматизированного аудита на основе больших данных и машинного обучения анализируют информацию из всех доступных источников».
Такими источниками являются:
- Банковские операции;
- Транзакции с криптовалютами;
- Социальные сети и цифровые следы;
- Договоры и корпоративные сделки;
«Сегодня налоговая инспекция активно использует информацию, доступную в социальных сетях. Например, фотографии с роскошных курортов или дорогих приобретений могут стать основанием для проведения дополнительных проверок. Этот подход помогает выявлять несоответствия между задекларированными доходами и образом жизни налогоплательщиков».
Криптовалюты стали новым вызовом для налоговых органов. Однако, несмотря на их анонимный характер, налоговая инспекция научилась отслеживать движения цифровых средств. Совместные международные усилия и обмен информацией между странами способствуют устранению барьеров в отслеживании криптоактивов.
Налоговые органы повысили внимание к проверке зарубежных счетов и активов. Благодаря международным соглашениям и автоматическому обмену налоговой информацией, инспекция имеет доступ к данным о зарубежных финансовых операциях.
Человек получает регулярные денежные переводы с однотипными суммами в схожие даты. С точки зрения ФНС это похоже на выплаты от аренды имущества или на оплату за выполняемые трудовые обязанности.
Далее может быть проведена проверка по самому широкому кругу вопросов. Например, у человека в собственности несколько квартир, что существенно повышает вероятность того, что он их сдаёт. В случае выявления каких-то признаков, налоговая может привлечь свидетелей, соседей, УК (которые и сами иногда жалуются на то, что кто-то сдаёт квартиру) и так далее.
В целом, налоговики стали намного больше собирать информацию в интернете. Например, есть реальные дела, где ФНС изучила информацию об ИП, который уплачивал очень скромные налоги, указывая, что работает он один или с двумя-тремя сотрудниками. Однако на сайте данного ИП (салон красоты) было указано о наличии специалистов самого разного профиля, размещена фотография большого дружного коллектива, а на иных ресурсах нашлись отзывы о конкретных мастерах, работающих в данном салоне, с указанием цен и оказываемых ими услуг.
Получается, что все эти «сотрудники» работали без договора и получали вознаграждение без уплаты соответствующих налогов. В итоге ФНС провела комплексную проверку и доначислила налоги с учётом штрафов и пени. Такие дела встречаются в судах и уже стали не очень редкими.
Есть и ещё более интересные способы доказывания. Компания выиграла государственный контракт на оказание определённых услуг. Согласно положениям контракта, для его исполнения требуется определённое число сотрудников, однако ФОТ компания выплачивала существенно меньшему числу людей. ФНС выявила такую ситуацию, привлекла всех к ответственности и начислила налоги.
Нередки и случаи, когда компании, формально не связанные между собой, работающие на спецрежимах, связаны самими разными способами. Тут и администрирование сайта одной компанией для другой, общие реестры и базы данных, пересечение по сотрудникам и материальным ресурсам, общие телефонные номера и адреса электронной почты итд. Таким образом, ФНС доказывает факт дробления бизнеса, с целью оптимизации налоговой нагрузки, что не соответствует закону.
Одним словом, ФНС массово занимается контролем и анализом информации на открытых ресурсах, в сети интернет и всё более тщательно контролирует банковские переводы. Если к вам, как к физическому лицу, на карту приходят какие-то поступления от других лиц (конечно, обычно речь об относительно крупных суммах), нужно быть готовым объяснить от кого и за что это поступление. Это может быть подарок от родственника, возврат долга и т.д. (налога нет), а если это оплата за проданный товар или поступление от работодателя, то будет нужно оплатить налог.
В современном мире налогоплательщики должны быть особенно внимательными и ответственными в вопросах уплаты налогов. Все более изощренные методы налоговых органов направлены на обеспечение полноты и своевременности выполнения налоговых обязательств. Как отмечает Дмитрий Кудрявцев, понимание текущих методов и тенденций в налоговом администрировании помогает избежать неприятных сюрпризов и санкций.
Основной вывод в том, что нельзя думать, что всё, что находится в интернете неведомо для налоговой. Всё, что вы делаете публичным, является таковым во всех смыслах.