Как платить налоги самозанятым: пошаговая инструкция

Самозанятые в России платят налог на профессиональный доход (НПД). Ставка составляет 4% при работе с физлицами и 6% - с юрлицами и индивидуальными предпринимателями (ИП). Сумма автоматически рассчитывается в приложении "Мой налог", а платить его нужно до 28 числа следующего месяца. Разбираем все способы оплаты, сроки и типичные ошибки.

Коротко о главном

Ставки: 4% (физлица), 6% (юрлица, ИП).Вычет: 10 000 рублей на старте (реальные ставки тогда составляют 3% и 4%).Срок: оплатить до 28-го числа месяца после получения дохода.Как: через "Мой налог", приложение банка или по квитанции.Если нет дохода: налог платить не нужно.Штраф: 20% от суммы дохода за сокрытие.

Содержание:

Что такое налог на профессиональный доход и кто такие самозанятыеКто может стать самозанятымКакие виды деятельности запрещены для самозанятыхЧем самозанятость отличается от ИП на УСНСколько налогов платит самозанятый: ставки 4% и 6%Сроки уплаты налога для самозанятых в 2026 годуКак платить налог самозанятым: пошаговая инструкцияАльтернативные способы оплаты НПДКак платить налог, если вам платят наличными или переводом на картуЧто будет, если не платить налоги самозанятымЧастые ошибки самозанятых при уплате налоговЧасто задаваемые вопросы Заключение

Что такое налог на профессиональный доход и кто такие самозанятые

НПД - это специальный налоговый режим для физлиц и ИП, которые работают на себя без наемных сотрудников и зарабатывают до 2,4 млн рублей в год. Самозанятые освобождены от уплаты НДФЛ с доходов от своей деятельности и не сдают декларации.

Кто может стать самозанятым

Самозанятым может стать физическое лицо или индивидуальный предприниматель. Критерии следующие:

достижение возраста 14 лет - с согласия законных представителей (родителей, попечителей или усыновителей);ведение деятельности самостоятельно, без работодателя и наемных сотрудников;доход не более 2,4 млн рублей в год;оказание услуг или продажа товаров собственного производства;гражданство РФ, Украины или стран ЕАЭС (Беларусь, Армения, Казахстан, Киргизия).

Стать самозанятым можно, зарегистрировавшись в приложении "Мой налог", или через сервисы банков. Можно совмещать самозанятость с работой по найму - в этом случае налоги платятся отдельно по каждому виду дохода.

Какие виды деятельности запрещены для самозанятых

Самозанятым нельзя:

перепродавать товары чужого производства;работать с подакцизной и маркированной продукцией (алкоголь, табак, духи, обувь, одежда и т. д.);заниматься добычей полезных ископаемых;вести нотариальную, адвокатскую, охранную или детективную деятельность;применять другие налоговые спецрежимы;оказывать агентские, комиссионные или поручительские услуги по договорам;проводить операции с криптовалютой.

Адвокаты, частные нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики не могут быть самозанятыми по своей основной деятельности, но могут оказывать другие услуги в качестве самозанятого. Государственные и муниципальные служащие, а также военнослужащие могут оформить самозанятость только для сдачи своего жилья.

Чем самозанятость отличается от ИП на УСН

Самозанятость - это максимально простой режим для микробизнеса без сотрудников и с небольшими доходами. ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) подходит для более масштабной деятельности, позволяет нанимать сотрудников и имеет более высокие лимиты по доходу.

Критерий Самозанятость ИП на УСН Регистрация Через приложение "Мой налог" В налоговой по заявлениюЛимит дохода 2,4 млн руб. в год 490,5 млн руб. в годСотрудники Нельзя наниматьМожно наниматьВиды деятельности Только услуги, работы, продукция собственного производства Любые разрешенные для ИПНалоговая ставка 4% (физлица), 6% (юрлица и ИП) 6% (доходы) или 15% (доходы минус расходы)Отчетность Нет деклараций, все через приложение Декларации, книга учета доходов и расходовСтраховые взносы Не обязательны (можно платить добровольно) Обязательны фиксированные взносыКасса Не нужна В большинстве случаев нужна

"Ключевое отличие состоит в том, что, применяя режим НПД, физическому лицу не нужно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, - комментирует профессор Финансового университета при Правительстве РФ Анна Тихонова. - Кроме того, ИП на упрощенной системе налогообложения обязан уплачивать обязательные страховые взносы, в то время как самозанятый страховые взносы уплачивает только в добровольном порядке. Ставки НПД ниже, чем у ИП на УСН. В частности, ставка НПД составляет 4% с доходов от физических лиц, 6% - с доходов, полученных от ИП и юридических лиц. В то же время ставки налогов на УСН зависят от применяемой налоговой базы: если ИП уплачивает налоги с доходов, то ставка налога составляет 6%, если ИП уплачивает налог с финансового результата (разницы между доходами и расходами), то ставка налога составит 15%.

Отсюда следует еще одно важно отличие двух налоговых режимов. Если вы являетесь самозанятым, то вы уплачиваете налог с валового дохода, и уменьшить его на понесенные расходы нельзя. Если же вы применяете УСН и выбираете объект налогообложения "доходы минус расходы", тогда вы сможете платить налоги с чистого финансового результата. Наконец, при применении УСН обязательна подача налоговой отчетности, в то время как применяя НПД сдавать никаких деклараций не нужно".

Сколько налогов платит самозанятый: ставки 4% и 6%

Ставка зависит от источника дохода. Если клиент - физическое лицо, налог составит 4%. Если клиент - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, ставка повышается до 6%. Налог рассчитывается только с подтвержденного дохода.

Налоговый вычет 10 000 рублей: как он работает

Налоговый вычет 10 тыс. рублей для самозанятых - это специальный бонус, который автоматически предоставляется каждому, кто впервые регистрируется через приложение "Мой налог" или сайт ФНС. Этот вычет не выплачивается деньгами на руки, а используется для уменьшения НДП до тех пор, пока сумма бонуса не будет полностью исчерпана.

"Это не "возврат денег", а механизм снижения налоговой нагрузки на старте предпринимательской деятельности, - объясняет Елена Федорук, кандидат юридических наук, Президент Ассоциации юристов онлайн-бизнеса. - Каждому самозанятому при регистрации в приложении "Мой налог" начисляются 10 тыс. рублей налогового вычета. И, пока он не израсходован, ставка налога будет автоматически уменьшаться: с 4% до 3% для доходов, поступающих от физлиц (а 1% будет высчитываться из налогового вычета), с 6% до 4% (а 2% также будут браться из 10 тыс.). И так будет происходить, пока эти 10 тыс. вычета не израсходуются, затем ставки вернутся к стандартным 4% и 6%. То есть на старте своей деятельности самозанятый платит еще меньше налогов (4% или 3% вместо 6% или 4%), и государство помогает с налогами. Вычет применяется автоматически, никаких специальных заявлений подавать не нужно, предоставляется один раз за весь период применения режима".

Есть ли другие обязательные платежи

У самозанятых нет обязательных пенсионных и страховых взносов, в отличие от ИП. Однако есть важные нюансы.

Пенсионный стаж и баллы не начисляются автоматически, если самозанятый не платит взносы. Однако он может добровольно платить взносы, чтобы формировать будущую пенсию. Для этого нужно подать заявление через приложение "Мой налог", через личный кабинет на сайте Соцфонда или лично в отделении Соцфонда, подав бумажное заявление.

Минимальный размер страховых взносов рассчитывается так: берется 22% от МРОТ на 1 января года, и эта сумма умножается на 12 месяцев. Это минимальная обязательная сумма для ИП независимо от дохода.

Максимальный размер взносов - это 22% от восьмикратного МРОТ на 1 января, умноженного на 12 месяцев. Это верхняя граница фиксированной части для ИП с высоким доходом.

Часть уплаченного налога (37%) автоматически идет на медицинское страхование, поэтому самозанятые имеют право на бесплатную медицинскую помощь по ОМС.Добровольные взносы на случай временной нетрудоспособности. С 2026 года самозанятые могут добровольно платить страховые взносы на случай временной нетрудоспособности.

Размер страховых взносов зависит от выбранной страховой суммы и тарифа. Самозанятый может выбрать один из двух вариантов: 35 000 рублей или 50 000 рублей в месяц. Тариф страхового взноса - 3,84% от выбранной суммы.

Например, в 2026 году ежемесячный размер страховых взносов составит:

1 344 рубля при выборе страховой суммы 35 000 рублей;1 920 рублей при выборе страховой суммы 50 000 рублей.

Для получения права на пособие по временной нетрудоспособности необходимо уплачивать страховые взносы не менее шести месяцев подряд.

Сроки уплаты налога для самозанятых в 2026 году

Налоговый период - календарный месяц. Уведомление о сумме приходит в приложение "Мой налог" или личный кабинет ФНС до 12-го числа следующего месяца. Оплатить начисленную сумму нужно не позднее 28-го числа того же месяца.

Как платить налог, если 28-е число - выходной

Если эта дата выпадает на праздничный или выходной день, срок уплаты переносится на первый рабочий день.

Когда приходит первый налог после регистрации

Первый налог после регистрации самозанятого начисляется не сразу, а по итогам первого налогового периода, который начинается со дня постановки на учет и заканчивается в конце следующего календарного месяца. Например, если самозанятый зарегистрировался 15 мая, первый налоговый период продлится до 31 мая. Уведомление о сумме налога к уплате придет не позднее 12 июля, а оплатить его нужно будет до 28 июля.

Уведомление формируется автоматически в мобильном приложении "Мой налог" или в веб-кабинете налогоплательщика. В нем указаны все необходимые реквизиты для оплаты.

Если сумма налога меньше 100 рублей, она переносится на следующий налоговый период.

Нужно ли платить налог, если дохода не было

При отсутствии доходов от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав НДП не начисляется и не уплачивается. Ведь в таком случае нет объекта налогообложения.

Как платить налог самозанятым: пошаговая инструкция

Самый простой способ - оплата через приложение "Мой налог" после получения уведомления. Нужно зайти в раздел "Налоги", нажать "Оплатить" и подтвердить транзакцию картой. Деньги уходят в ФНС мгновенно, а статус платежа обновляется автоматически.

Получаем уведомление от ФНС (до 12-го числа).Открываем раздел "Налоги" в приложении.Нажимаем кнопку "Оплатить" и выбираем карту.Подтверждаем платеж и сохраняем чек.

Как подключить автоматическую оплату налога (автоплатеж)

Для настройки автоматической оплаты налога в меню приложения "Мой налог" необходимо выбрать раздел "Прочее", затем перейти в раздел "Платежи" и ввести данные банковской карты для привязки к приложению. После привязки будет доступна функция автоплатежа.

Альтернативные способы оплаты НПД

Оплатить налог можно не только через "Мой налог", но и в мобильном приложении банка-партнера, на портале "Госуслуги" по УИН (уникальному идентификатору начисления), а также наличными через любой банк или терминал по QR-коду из квитанции.

Оплата по QR-коду

Если у вас есть бумажная квитанция с QR-кодом, выполните следующие шаги:

Откройте приложение "Госуслуги".На главном экране в правом верхнем углу нажмите "Госкан".Отсканируйте QR-код на квитанции.Оплатите налоги.

Оплата по УИН

УИН - это код из 20-25 цифр, который используется для отслеживания платежей. Чтобы оплатить по УИН на "Госуслугах":

Перейдите в раздел "Платежи" в главном меню. Выберите "Оплатить по квитанции". Введите УИН. Оплатите налог одним из доступных способов (банковской картой, со счета мобильного телефона, через электронный кошелек и т. д.).

УИН можно посмотреть в разделе "Платежи" во вкладке "К оплате", если у вас есть начисления. В квитанции графа с УИН может называться "Постановление", "Индекс документа" или "Код".

Можно ли платить налог наличными через кассу банка

Самозанятый может оплатить налог наличными через кассу банка. Это один из допустимых способов уплаты налога на профессиональный доход (НПД).

Для оплаты налога наличными в банке необходимо:

Получить квитанцию (уведомление) о начисленном налоге. Она автоматически формируется налоговым органом и направляется в приложение "Мой налог", личный кабинет на сайте ФНС или приложение банка, где подключена самозанятость. В квитанции указаны все необходимые реквизиты для уплаты. Обратиться в любое отделение банка с этой квитанцией. Внести нужную сумму через кассу банка.

Также можно оплатить налог через банковский терминал, используя реквизиты из квитанции или отсканировав QR-код из нее.

Сравнение способов оплаты налога

Способ оплаты Скорость КомиссияАвтоматизация Кому подходит"Мой налог" (карта) Мгновенно0% Высокая Всем самозанятымПриложение банкаМгновенно0% (у партнеров) Средняя Клиентам конкретных банковГосуслуги (по УИН) 1-2 дня0% Низкая Тем, у кого нет смартфонаТерминал / Касса банкаДо 3 дней0-50 руб.НетТем, кто платит наличными

Как платить налог, если вам платят наличными или переводом на карту

При получении наличных или перевода на карту физлица вы обязаны самостоятельно сформировать чек в приложении "Мой налог". Для этого нажмите "Новая продажа", укажите сумму и выберите "Физлицо". Чек отправляется клиенту (по номеру телефона или QR-кодом), а налог уходит в ФНС автоматически.

Что будет, если не платить налоги самозанятым

Неуплата или неполная уплата налога влечет начисление пеней (1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки). Если ФНС выявит сокрытый доход (например, поступления на карту без чека), также будет начислен штраф за сокрытие дохода и невыдачу чека.

Систематические нарушения ведут к принудительному снятию с учета и доначислению НДФЛ по ставке 13%.

Пени за просрочку платежа (калькулятор расчета)

При просрочке уплаты налога с первого дня просрочки начинает начисляться пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы задолженности за каждый день просрочки.

Пример расчета

Если самозанятый не уплатил налог в размере 3000 рублей, а просрочка составила 10 дней при ключевой ставке 14,5%, то сумма пеней будет равна: 3 000 × 10 ×1/ 300 × 14,5% = 14,5 рублей.

Штраф за сокрытие дохода и невыдачу чека

Штрафы по ст. 129.13 НК РФ за сокрытие доходов:

за первое нарушение в течение полугода - 20% от суммы скрытого или заниженного дохода;за повторное нарушение в течение полугода - 100% от этой суммы.

Например, если самозанятый скрыл доход в размере 10 000 рублей, при первом нарушении штраф составит 2 000 рублей, а при повторном - 10 000 рублей.

Кроме того, самозанятый обязан формировать и передавать чек клиенту при получении дохода. Отсутствие чека приравнивается к сокрытию дохода, и штрафы применяются по той же системе.

Уголовная ответственность: возможна ли?

Доцент Экономического факультета РУДН Лариса Сорокина отмечает, что вероятность несения уголовной ответственности за неуплату налогов самозанятыми низкая.

"Поскольку суммы к взысканию ограничены лимитом годового дохода 2,4 млн рублей, максимальная сумма годового налога 144 тыс. рублей, - поясняет эксперт. - Если самозанятый оказался злостным неплательщиком, последуют принудительные меры и санкции - взыскание задолженности через суд. Взыскание производится в упрощенном порядке: судебный приказ выносится в течение пяти дней".

Что делать, если уже образовалась задолженность

1. Проверьте задолженность:

в приложении "Мой налог";в личном кабинете ФНС;на "Госуслугах";в налоговой инспекции или МФЦ.

2. Убедитесь, что начисление верное. Если есть ошибка - подайте заявление о перерасчете через личный кабинет ФНС или по почте.

3. Погасите долг в течение 8 дней после получения требования от ФНС. Способы оплаты:

через приложение "Мой налог";через "Госуслуги" (раздел "Платежи");через банк (в отделении или онлайн).

Частые ошибки самозанятых при уплате налогов

Не пробили чек при получении наличных (ждет штраф 20%). Перепутали статус плательщика (указали физлицо вместо юрлица). Пропустили срок оплаты до 28-го числа. Не сформировали чек на возврат аванса (сумма возврата уменьшит доходы того налогового периода, в котором был получен доход).

Часто задаваемые вопросы Нужно ли самозанятому платить налог, если деньги пришли от родственника? Да, необходимо оплачивать налоги вне зависимости от того, кто оплатил услуги или товар. Какой налог платит самозанятый в 2026 году? Налог для самозанятых составляет 4% - при оплате услуг или товаров физлицами и 6% - юрлицами и ИП. Что будет, если забыл оплатить налог самозанятого? Если самозанятый не уплатит налог в срок (до 28-го числа месяца, следующего за отчетным), то с первого дня просрочки начнут начисляться пени - 1/300 действующей ключевой ставки ЦБ РФ от суммы задолженности за каждый день. Пени будут расти до полного погашения долга.Кроме того, налоговая направит требование об уплате задолженности. У самозанятого будет восемь дней, чтобы погасить долг. Если этого не сделать, назначается штраф.Также действует внесудебный порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц и самозанятых. ФНС может списать долг напрямую - сначала со счетов в банках, затем за счет другого имущества. Можно ли платить налог частями (до 28-го числа)? Да, самозанятый может платить налог частями. Главное условие - вся сумма, начисленная ФНС, должна быть перечислена в бюджет до 28-го числа месяца, в котором пришло уведомление о налоге. Если сумма налога за месяц не превысила 100 рублей, ее можно перенести на следующий месяц без начисления пени. Почему не приходит уведомление на налог? Уведомление о налоге для самозанятого может не приходить по нескольким причинам: 1) Еще не наступил срок формирования уведомления, 2) Самозанятый зарегистрирован недавно, 3) Отсутствие чеков, 4) Сумма налога меньше 100 рублей, 5) Технические неполадки.Если все эти причины не относятся к вашей ситуации, рекомендуется проверить корректность данных в приложении "Мой налог"; обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства для уточнения информации; позвонить на горячую линию ФНС по номеру 8 800 222-22-22. Как самозанятому платить налоги за аренду квартиры? Самозанятый может сдавать в аренду только жилую недвижимость.Ставка налога зависит от статуса арендатора: 4% - если квартиру снимает физическое лицо, 6% - если арендатор - ИП или юридическое лицо.Расходы не уменьшают налоговую базу. Налог рассчитывается со всей суммы, которую перечислил арендатор, включая коммунальные платежи, если они включены в арендную плату. Если арендатор оплачивает коммуналку напрямую поставщикам, эти суммы в доход для обложения НПД не попадают.После каждого получения платежа за аренду самозанятый обязан выставить чек через приложение "Мой налог". Отличается ли налог для самозанятого ИП и физлица? Ставка налога для самозанятых составляет 4% с доходов от физических лиц, 6% - с доходов, полученных от ИП и юридических лиц. Ставки налогов для ИП на "упрощенке" зависят от применяемой налоговой базы: если ИП уплачивает налоги с доходов, то ставка налога составляет 6%, если ИП уплачивает налог с финансового результата (разницы между доходами и расходами), то ставка налога составит 15%.С 2026 года, если доход превысит 20 млн рублей, ИП на УСН обязан платить НДС. В следующие годы порог будут снижать и постепенно доведут до 10 млн рублей к 2028 году.

Заключение

Платить налоги самозанятому просто: регистрируетесь в "Мой налог", пробиваете чеки при каждой оплате и следите за уведомлениями до 12-го числа. Главное правило - уложиться в срок оплаты до 28-го числа. При годовом доходе до 2,4 млн рублей и работе без сотрудников это самый выгодный и удобный легальный режим. Не игнорируйте уведомления ФНС и всегда храните чеки.

Полезные советы:

Сразу после регистрации вы получите бонус 10 000 рублей - он снизит реальный налог до 3% и 4%.Подключите автоплатеж в приложении, чтобы не пропустить срок оплаты до 28-го числа.При получении денег на карту всегда уточняйте у плательщика, физлицо это или юрлицо, чтобы выбрать верную ставку.