Как получить социальный налоговый вычет в связи с расходами на обучение

26.03.2025 В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при определении размера налоговых баз по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 или 6 статьи 210 Кодекса налогоплательщики имеют право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность,- в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Кодекса, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность,- в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 110 000 рублей с 01.01.2024 и не более 50 000 рублей до 01.01.2024 на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на: - налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность; - налогоплательщика- брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность; - налогоплательщика- супруга (супругу) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения супруга (супруги) по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность с 01.01.2024. Внимание! Социальные налоговые вычеты (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но, в совокупности, не более 150 000 рублей за налоговый период (до 01.01.2025– не более 120 000 рублей). Размер налогового вычета в случае оплаты родителем обучения своих детей составляет не более 110 000 рублей на каждого ребенка (подопечного) в общей сумме на обоих родителей (опекунов или попечителей) за налоговый период. Перенос остатка социального налогового вычета на последующие налоговые периоды законодательством не предусмотрен, следовательно, период, в котором были понесены расходы на обучение, является единственным налоговым периодом, за который может быть предоставлен налоговый вычет. Для получения вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию по месту своего жительства заполненную налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3- НДФЛ (далее – Декларация). Самый простой способ – заполнить и направить Декларацию в электронном виде через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России При отправке Декларации через личный кабинет её необходимо подписать усиленной неквалифицированной электронной подписью, которую можно получить бесплатно в разделе «Электронная подпись» личного кабинета. В сервисе можно увидеть информацию о состоянии проверки Декларации и принятом решении, например, о предоставлении налогового вычета.Направить Декларацию можно в любое время в течение года. К Декларации необходимо приложить следующие документы. В отношении расходов, понесенных с 01.01.2024: справку об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган, выданную налогоплательщику образовательной организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность, по форме и в порядке, утвержденном приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@. При этом данная справка не требуется, если соответствующие сведения представлены в налоговый орган непосредственно такой организацией, индивидуальным предпринимателем и размещены в личном кабинете налогоплательщика. В отношении расходов, понесенных до 01.01.2024: - копию договора на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения); - справку образовательного учреждения, подтверждающую очную форму обучения, в случае, если в договоре отсутствует информация о форме обучения ребенка, подопечного, брата (сестры); - копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения, например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения; - копию документа, подтверждающего степень родства и возраст обучаемого, например, свидетельство о рождении; - копию документа, подтверждающий опеку или попечительство. Согласно абзацу второму пункта 2 статьи 219 Кодекса социальныe налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2, 3, и 7 пункта 1 статьи 219 Кодекса, и социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода на основании его обращения с письменным заявлением к работодателю (налоговому агенту), если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, при условии представления налоговым органом налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.