Налоговый вычет по ИИС: как и когда можно получить
Предельный срок подачи налоговой декларации за предыдущий год — 30 апреля. Но, если вы подаёте её исключительно с целью получения налоговых вычетов, то сделать это можно в любое время в течение трёх лет по окончании года, в котором возникло право на вычет. В этой статье рассмотрим, как и когда оформить налоговый вычет со средств на индивидуальном инвестиционном счёте.
Что такое налоговый вычет по ИИС
Налоговый вычет по ИИС — это возможность вернуть часть уплаченного налога при внесении средств на счёт (вычет на взнос) или освободить от налога свой текущий доход от инвестиционных сделок (вычет на доход).
Если вы открыли ИИС до 31 декабря 2023 года, то можете получить один из этих вычетов на ваш выбор. Если открыли после 1 января 2024 года или трансформировали старый ИИС, вам будут доступны оба этих налоговых вычета.
Условия получения вычетов с ИИС, открытых до 31 декабря 2023 года:
- Минимальный срок действия счёта — 3 года.
- Максимальная сумма пополнения ИИС — 1 миллион рублей в год. Лимит обновляется каждый год, с 1 января.
- У одного инвестора может быть только один индивидуальный инвестиционный счёт.
- Вывод средств с ИИС не предусмотрен без его закрытия.
Условия получения вычетов с ИИС, открытых с 1 января 2024 года или трансформированных счетов:
- Минимальный срок владения — 5 лет — для тех, кто оформит договор в 2024–2026 годах, 6 лет — в 2027-м, 7 лет — в 2028-м, 8 лет — в 2029-м, 9 лет — в 2030-м, 10 лет — с 2031-го и далее.
- Количество открытых счетов — не более трёх.
- Можно выводить купоны, не закрывая ИИС.
Сколько можно вернуть
Вычет на взнос в 2025 году можно получить в размере 13 или 15% (в зависимости от НДФЛ) от суммы пополнения ИИС. Но не более 400 тысяч рублей за календарный год.
Если в 2024 году ваш доход составил менее 5 миллионов рублей и вы внесли на ИИС 400 тысяч рублей, то в 2025 году вы можете вернуть 13% от суммы пополнения, или 52 тысячи рублей (400 тысяч * 13%). Если ваш доход составил более 5 миллионов рублей, то вы можете вернуть до 60 тысяч рублей (400 тысяч * 15%).
Для вычета на доход по ИИС, открытого до 31 декабря 2023 года, не ограничена сумма дохода, с которой можно получить вычет.
Если вы в 2024 году заработали на инвестициях 100 тысяч рублей, то налог на доход составит 13% от этой суммы, или 13 тысяч рублей. Если вы выберете вычет на доход, то брокер не будет удерживать эту сумму после закрытия счета при соблюдении всех условий.
Для ИИС, открытых после 1 января 2024 года, ограничение составляет 30 миллионов рублей. Если вы заработаете свыше этой суммы, то налог будет удержан с суммы превышения.
Как и когда можно получить вычет
Вычет на взнос (Тип «А») можно получать ежегодно. Если вы открыли и пополнили ИИС в 2024 году, то получить вычет можно уже в 2025 году.
Для этого нужно подать декларацию 3-НДФЛ в ФНС: лично или онлайн в личном кабинете налогоплательщика или подать на вычет в упрощённом порядке (доступно в приложении брокера).
Срок подачи декларации 3-НДФЛ — 30 апреля года, следующего за отчётным. Если вам нужен только налоговый вычет и вы не должны отчитываться о других доходах перед налоговой, то подать декларацию можно в любое время в течение трех лет после года, в котором было пополнение ИИС. То есть если вы пополните счёт в 2025 году, то вернуть деньги за этот период вы сможете в 2026, 2027 и 2028 годах.
Вычет на доходы (Тип «Б») можно получить только после закрытия ИИС при условии, что он был открыт не менее требуемого срока. Заявление подаётся через брокера. Для нового типа ИИС нужно, чтобы инвестор не получал вычет на взносы (по типу «А»).
Какие документы нужны для получения вычета
Вычет на взносы можно получить упрощённым или стандартным способом. Для первого собирать документы не требуется. Для второго нужны следующие документы:
- Справка о доходах и налогах (форма 2-НДФЛ). Её можно получить у работодателя.
- Договор об открытии ИИС. Его можно получить у своего брокера. Например, «СберИнвестиции» направляют извещение на электронную почту в день открытия ИИС. Тема письма — SBERBANK.NOTICE, или «Извещение об открытии брокерского счёта». Если вы не можете найти это письмо, можно позвонить по номеру 900 и запросить информацию.
- Отчёт брокера за период. Его можно заказать в чате технической поддержки брокера или по номеру 900.
Как получить упрощённый вычет по ИИС
Рассмотрим пример получения вычета на взнос в упрощённом порядке на примере брокера «СберИнвестиции».
1. Зарегистрируйтесь в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС и получите электронную подпись, если у вас нет.
2. Проверьте актуальность паспортных данных в приложении Сбербанк Онлайн.
3. Сбербанк ежегодно передаёт данные по вашему ИИС в налоговый орган (обычно передача информации происходит в феврале). ФНС проверяет информацию (проверка идёт до месяца) и формирует электронное заявление, которое поступает в ЛК ФНС.
4. Войдите в личный кабинет налогоплательщика и перейдите в раздел «Вычеты» → «Вычеты в упрощённом порядке».
5. После получения заявления проверьте реквизиты для зачисления суммы вычета и подтвердите заявление электронной подписью в ЛК ФНС.
После подписания заявления денежные средства поступят в течение 15–30 дней.
Как оформить вычет по стандартной процедуре
Теперь рассмотрим получение вычета на взносы по стандартной процедуре, то есть через подачу декларации 3-НДФЛ.
1. Зарегистрируйтесь в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС и получите электронную подпись, если её у вас нет.
2. Подготовьте документы (перечислены выше).
3. Войдите в личный кабинет, перейдите в раздел «Декларации» → «Подать декларацию» → «Подать декларацию 3-НДФЛ» → «Заполнить декларацию онлайн».
4. В первом пункте нужно будет проверить общие сведения.
5. На втором этапе нужно указать доходы и их источники. Если ваш налоговый агент, обычно это работодатель, уже сдал годовую отчётность, данные о доходах отобразятся автоматически.
6. На третьем этапе нужно выбрать тип вычета. В данном случае — Инвестиционные налоговые вычеты.
7. Далее нужно указать реквизиты, куда вы получите вычет. Этот шаг можно пропустить и сначала закончить заполнение 3-НДФЛ.
8. Далее загрузите подтверждающие документы: справку 2-НДФЛ, договор об открытии ИИС и брокерский отчёт.
9. Проверьте заполненную декларацию, подпишите электронной подписью и отправьте.
Официально ФНС указывает, что рассматривает документы до 3 месяцев и ещё в течение месяца происходит возврат денег. В реальности все этапы могут занять несколько дней.
Как получить вычет на доходы
Чтобы получить вычет на доходы (тип «Б») по ИИС-3, например в «СберИнвестициях», нужно закрыть счёт (после требуемого минимального периода владения им) и подать соответствующее заявление через офис брокерского обслуживания или позвонить на номер 900.
По ИИС старого типа (открытому до 2024 года) сначала необходимо будет запросить в ФНС справку об отсутствии выплат по ИИС или справку о неполучении вычета типа «А». После этого можно подавать заявление через офис брокерского обслуживания или позвонить на 900. При этом оригинал справки об отсутствии выплат всё равно придётся передать через офис.
Коротко
Инвестиционный налоговый вычет — это возможность вернуть часть уже уплаченного налога или освободить от налога свой текущий доход от инвестиционных сделок.
Вычет на взнос в 2025 году ограничен суммой равной 13 или 15% (в зависимости от НДФЛ) от суммы пополнения ИИС, но не более 400 тысяч рублей за календарный год. В 2025 году можно вернуть от 52 до 60 тысяч рублей.
Получить вычет на взнос можно в течение трёх лет после пополнения ИИС.
Для вычета на доход по ИИС, открытых до 31 декабря 2023 года, размер не ограничен.
Для ИИС, открытых после 1 января 2024 года, сумма доходов, с которых не взимается налог при вычете, ограничена 30 миллионами рублей.